l’une des erreurs les plus courantes commises par les entreprises est de ne pas avoir le statut correct pour un travailleur. Les choix sont un employé ou un entrepreneur indépendant.
un entrepreneur indépendant (ci) est une personne qui exerce un métier ou une profession indépendante offrant des services au grand public. Un CI est considéré comme étant en mesure de contrôler son propre travail, pas l’employeur. En revanche, le travail d’un employé est contrôlé et dirigé par l’employeur.,
de nombreuses entreprises classent les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants parce que c’est moins cher que d’embaucher des employés., Ces entreprises évitent:
- retenir les impôts de sécurité sociale et D’assurance-maladie et payer une partie de ces impôts
- payer des primes d’assurance-chômage et d’indemnisation des travailleurs
- adhérer au salaire minimum, aux heures supplémentaires et à d’autres lois sur les salaires
- être soumis aux lois sur les employés peuvent entraîner des coûts importants, y compris le paiement aux travailleurs des montants dus pour les impôts de la fica (sécurité sociale et assurance-maladie), et de lourdes amendes et pénalités.,
IRS vs Dept. de la classification du travail
L’IRS sépare et classe les travailleurs comme des entrepreneurs indépendants ou des employés à des fins fiscales de l’emploi. Comme indiqué ci-dessus, les entrepreneurs indépendants ne sont pas assujettis à ces taxes et les entreprises n’ont pas à contribuer à ces taxes.
Le ministère du travail utilise un système de classification différent pour déterminer le statut des travailleurs aux fins des lois sur les salaires et les heures, y compris les salaires minimums, les heures supplémentaires et les lois sur le travail des enfants. Les entrepreneurs indépendants ne sont pas soumis à ces lois.,
Parce que l’IRS et le DOL et les états ont différentes travailleur règles de classification, un travailleur peut être classé comme un entrepreneur indépendant sous une règle et être classé comme un employé en vertu d’un autre.
comment L’IRS détermine-t-il le statut du travailleur?
l’IRS utilise les principes de la common law pour déterminer si un travailleur est un entrepreneur indépendant ou un employé. Cet examen de L’IRS concerne les impôts fédéraux sur l’emploi – l’impôt fédéral sur le revenu, les impôts de la fica pour la sécurité sociale et L’assurance-maladie, et les impôts fédéraux sur le chômage.,
dans le passé, un « Test à 20 facteurs » était utilisé pour évaluer les travailleurs afin de déterminer s’ils étaient des entrepreneurs indépendants ou des employés. Ces facteurs ont été regroupés en trois catégories générales pour l’examen par L’IRS de la situation spécifique:
- contrôle comportemental,
- Contrôle Financier et
- relation des Parties.
lorsque vous examinez les facteurs ci-dessous, vous devez être conscient que L’IRS ne regarde pas spécifiquement un facteur, mais un facteur peut être suffisant pour amener L’IRS à déterminer qu’un travailleur est un employé., Il n’y a pas de « nombre magique » de facteurs qui détermine le statut.
L’IRS présume qu’un travailleur est un employé, sauf preuve du contraire. Il incombe donc à l’employeur de prouver qu’il a correctement classé un travailleur.
facteurs pour déterminer le statut de travailleur
L’IRS n’utilise plus ce test spécifique de 20 questions pour déterminer le statut de travailleur, mais il pourrait vous aider à comprendre les détails de ce qui est évalué.
- instruction ou direction réelle du travailleur., Un travailleur qui est tenu de se conformer aux instructions sur quand, où et comment travailler est habituellement un employé. Les instructions peuvent prendre la forme de manuels ou de procédures écrites qui montrent comment le résultat souhaité doit être atteint.
- la Formation. Formation d’un travailleur par un employé expérimenté working…by la correspondance, par la présence requise aux réunions et par d’autres méthodes est un facteur indiquant le contrôle exercé par l’employeur sur la méthode d’exécution particulière.
- Intégration de Services., l’intégration des services de la personne dans les opérations commerciales montre généralement qu’elle est soumise à une direction et à un contrôle.
- nature personnelle des Services. Si les services doivent être rendus personnellement, il indique un intérêt pour les méthodes, ainsi que les résultats. Le manque de contrôle peut être indiquée lorsque la personne a le droit d’embaucher un remplaçant avec la permission ou la connaissance de l’employeur.
- travailleurs Similaires. L’embauche, la supervision et les paiements aux assistants occupant le même emploi que le travailleur montrent généralement le contrôle de l’employeur sur le travail.
- relation continue., L’existence d’une relation continue entre une personne et la personne pour laquelle elle fournit des services tend à indiquer une relation employeur-employé.
- des Heures de travail. L’établissement d’heures de travail fixes par l’employeur empêche le travailleur d’être maître de son propre temps, ce qui est le droit de l’entrepreneur indépendant.
- Travail à temps Plein. Le travail à temps plein requis pour l’entreprise indique le contrôle exercé par l’employeur puisqu’il empêche le travailleur d’effectuer d’autres travaux rémunérés.
- Travail sur les Lieux., Si le travailleur est tenu de faire les travaux sur les locaux de l’employeur, l’employeur contrôle est implicite, notamment lorsque le travail est d’une nature telle qu’il pourrait être fait ailleurs.
- Ordre de la Performance. Si la commande de l’exécution des services ou peut-être, fixé par l’employeur, le contrôle par l’employeur peut être indiquée.
- de la Soumission des Rapports. La présentation de rapports oraux ou écrits réguliers indique un contrôle puisque le travailleur doit rendre compte de ses actions.
- la Méthode de Paiement., Si le mode de paiement est à l’heure, à la semaine ou au mois, il existe probablement une relation employeur-employé; alors que le paiement à la commission ou à l’emploi est habituel lorsque le travailleur est un entrepreneur indépendant.
- le Paiement des Frais. Le paiement des dépenses d’entreprise du travailleur par l’employeur indique le contrôle du travailleur.
- les Outils et les Matériaux. L’ameublement d’outils, de matériaux, etc., par l’employeur, indique un contrôle sur le travailleur.
- investissement., Un investissement important du travailleur dans des installations utilisées pour effectuer des services pour un autre tend à montrer un statut indépendant.
- le Profit ou la Perte. La possibilité d’un bénéfice ou une perte pour le travailleur à la suite de services rendus montre généralement le statut d’entrepreneur indépendant.
- l’Exclusivité de Travail. Travailler pour un certain nombre de personnes en même temps indique souvent le statut d’entrepreneur indépendant, car le travailleur est généralement gratuit, dans de tels cas, de contrôle par les entreprises.
- Disponible au grand Public., La disponibilité des services du travailleur au grand public indique généralement le statut d’entrepreneur indépendant.
- Droit de la Décharge. Le droit de décharge est celui d’un employeur. Un entrepreneur indépendant, en revanche, ne peut être « licencié » sans encourir de responsabilité s’il produit un résultat conforme aux spécifications de son contrat.
- Droit de Cesser de fumer. Le droit de démissionner à tout moment sans encourir de responsabilité indique une relation employeur-employé.
États-Unis, Tests du statut du ministère du travail
Le ministère du travail (Dol) a un nouveau test pour clarifier le statut du travailleur afin de déterminer si la personne est un employé inclus dans la Loi sur les normes du travail équitables., clarification
- Nature et degré de contrôle du travail effectué
- possibilité pour le travailleur de réaliser un profit ou une perte en fonction de l’initiative et/ou de l’investissement
trois facteurs supplémentaires à utiliser en cas d’absence d’accord
- niveau de compétence requis pour le travail
- degré de permanence de la relation de travail
- si le travail fait partie intégrante des produits ou services de l’entreprise
le dol note également que l’existence d’un contrat ou la réception d’un formulaire 1099 n’est pas aussi pertinente que les pratiques réelles.,
Cette fiche D’information DOL sur les erreurs de classification explique les situations dans lesquelles les travailleurs peuvent être mal classés en tant qu’entrepreneurs indépendants.
Tests D’État pour le statut D’Entrepreneur Indépendant
chaque État a sa propre façon d’évaluer le statut des travailleurs pour les salaires de l’état, les heures et les conditions de travail. Plusieurs états – plus Tout le temps-utilisent maintenant ce qu’on appelle un test ABC à trois facteurs., Ce critère, en bref, exige que ces trois facteurs soient respectés pour que le travailleur soit considéré comme un entrepreneur indépendant:
- Le travailleur n’est pas sous le contrôle de l’employeur pour l’exécution du travail.
- Le travail ne doit pas se faire dans le cours habituel des affaires de l’employeur, et
- le travailleur doit être « habituellement engagé » dans un métier ou une entreprise indépendant qui est le même que le travail effectué pour cet employeur.
l’Obtention d’un Examen par l’IRS
vous vous demandez si vos travailleurs sont classés correctement?, Vous pouvez demander à L’IRS en utilisant le formulaire SS-8 pour obtenir une lettre de détermination vous indiquant comment il voit vos travailleurs – en tant qu’employés ou entrepreneurs indépendants.
Vous pouvez également demander à l’IRS si vous avez été à la classification des travailleurs indépendants. Cette demande de « redressement 530 » vous permet d’obtenir un allégement de responsabilité ou de paiement si vous avez classé les travailleurs comme entrepreneurs indépendants par erreur. Il examine les facteurs qui pourraient être en votre faveur comme des efforts de bonne foi pour se conformer à la loi.,
