L’Annexe E est un formulaire pour déclarer le revenu supplémentaire à L’IRS. Il est utilisé conjointement avec le formulaire 1040 et déposé avec vos impôts chaque année chaque fois que vous avez certains types de revenus.
chaque fois que vous avez un revenu provenant de sources non salariées telles qu’une société S, des immeubles locatifs ou des distributions provenant d’une fiducie, vous devez produire L’Annexe E. En savoir plus sur le moment où ce formulaire est requis et la façon de produire.
qu’Est-Ce que l’Annexe E?,
certaines entités commerciales, telles que les sociétés S, transmettent leurs profits et pertes aux propriétaires ou actionnaires de l’entreprise. Ces personnes doivent ensuite déclarer ces bénéfices ou pertes sur leur propre formulaire IRS personnel 1040 et Annexe E.
Une société S ne paie pas d’impôt sur le revenu, bien qu’elle soit tenue de déposer le formulaire 1120S si elle a plus d’un propriétaire ou actionnaire. Le formulaire 1120S rapporte les bénéfices qui sont transmis à chaque actionnaire individuel., Une société S doit également émettre une annexe K-1 à chacun de ses actionnaires, déclarant la part de chaque individu dans le revenu d’entreprise, les pertes, les crédits et les déductions.
techniquement, cependant, L’Annexe E est pour les « revenus et pertes supplémentaires », et cela englobe plus que le revenu de transfert provenant des sociétés de personnes et des S corps. Cela peut inclure les revenus locatifs et les redevances, ainsi que les revenus provenant des fiducies, des successions et des conduits de placement hypothécaire immobilier (Remic).,
Qui Utilise l’Annexe E?
La plupart des contribuables dont le revenu provient d’une société de personnes, d’une société de personnes, de biens immobiliers locatifs, de redevances, de successions, de fiducies ou de placements hypothécaires spéciaux appelés REMICs doivent déposer L’Annexe E avec leur formulaire 1040. Cela devient déroutant, cependant, car certains types de revenus appartiennent à des horaires différents en fonction de petites distinctions. Regardons quelques exemples.,
revenu ou perte D’entreprise
le revenu ou la perte D’entreprise net ordinaire provenant de sociétés de personnes et de sociétés de personnes est généralement déclaré à l’Annexe E. Les autres sources de revenu sont déclarées dans leurs propres annexes, puis inscrites à la ligne appropriée de la déclaration 1040.
Par exemple, les intérêts et les dividendes transmis par une société S à un actionnaire sont déclarés à L’Annexe B. Les gains en Capital sont déclarés à L’Annexe D., Votre logiciel fiscal prendra les informations sur L’écran de saisie K-1 et déclarera les montants des revenus et des dépenses au bon endroit.
revenus locatifs de l’Annexe E
Les revenus ou pertes locatifs sont déclarés à l’Annexe E, à condition que vous n’exploitiez pas vos immeubles locatifs en tant qu’entreprise. En d’autres termes, vous ne gérez pas activement plusieurs propriétés comme votre gagne-pain, ou même une partie de votre gagne-pain. et vous ne fournissez pas une variété de services à vos locataires.,
remplir la partie revenu locatif de l’Annexe E pourrait être approprié si vous louez une seule propriété que vous avez achetée à titre d’investissement à long terme.
l’IRS considérerait très probablement que vous êtes un travailleur autonome si vous êtes activement impliqué dans vos locations. Vous déclareriez donc L’Annexe C plutôt que L’Annexe E, et vous seriez assujetti à l’impôt sur le travail indépendant en plus de l’impôt sur le revenu.,
Annexe E pour les redevances
tout comme les revenus de location, L’Annexe E ne convient pour déclarer les redevances que si vous n’êtes pas un travailleur autonome. Les auteurs, auteurs-compositeurs et autres personnes susceptibles de détenir des droits d’auteur sont généralement des travailleurs indépendants selon les normes de l’IRS. Ils déposeraient L’Annexe C, et non L’Annexe E, pour les redevances reçues.
la distinction est de savoir si vous détenez personnellement le droit d’auteur et si la publication est une activité continue pour vous, pas une affaire isolée., Si oui, l’IRS prend la position que vous avez créé l’actif avec l’intention qu’il gagnerait un revenu, de sorte que vous êtes travailleur autonome et soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
pertes de L’Annexe E
la bonne nouvelle est que vous pouvez déduire vos coûts de faire des affaires à L’Annexe C, alors que les pertes de L’Annexe E sont limitées au montant pour lequel L’IRS considère que vous étiez « à risque., »Par exemple, votre société de personnes pourrait avoir perdu 10 000 $au cours de l’année, mais vous n’êtes pas à risque et ce n’est pas une perte de L’Annexe E si vous n’êtes pas responsable du remboursement de la totalité de ces 10 000.. Si vous avez investi 10 000 yourself vous-même, cependant, cela représente un risque personnel et pourrait très probablement être déclaré à L’Annexe E.
où obtenir une annexe E
Si vous faites vos propres impôts et la production par la poste, vous pouvez imprimer une copie de L’Annexe E du site Web de l’IRS et le remplir pour déposer avec votre 1040., Sinon, votre comptable fiscal peut fournir une copie ou un logiciel tel que ImpôtRapide l’inclura automatiquement dans votre déclaration, le cas échéant.
Comment remplir et lire L’Annexe E
L’Annexe E ne comporte que deux pages et les instructions pour la remplir sont assez simples.
- La Partie I du formulaire est réservée aux revenus et pertes de location et de redevances.
- Les renseignements concernant vos revenus ou pertes de transmission déclarés à l’Annexe K-1 sont inscrits à la partie II.
- Les distributions ou pertes de succession et de fiducie sont inscrites à la partie III.,
- La Partie IV fait état des revenus ou des pertes provenant des Remic.
Une fois que vous avez rempli L’Annexe E, suivez les instructions pour les renseignements que vous devez transférer au formulaire 1040.
Vous n’avez besoin que d’utiliser la partie du formulaire qui s’applique au type de revenu ou de pertes que vous déclarez—vous pouvez ignorer les autres.
L’Annexe E peut-elle être déposée en ligne?
Vous pouvez déposer l’Annexe E avec votre 1040 par le biais d’un logiciel fiscal ou d’un service de préparation d’impôt. Il existe des options gratuites et payantes disponibles.,
où envoyer L’Annexe E
L’IRS a des bureaux partout aux États-Unis, et votre centre de traitement fiscal dépendra de votre état. Consultez le site Web de L’IRS pour savoir où envoyer votre Annexe E, ainsi que le reste de votre déclaration et tout montant dû.
Comment Fichier Annexe E
Vous pouvez déposer l’Annexe E en ligne ou par courrier avec le reste de votre 1040. N’oubliez pas de déposer avant la date limite d’imposition, qui est normalement le 15 avril—ou le jour ouvrable suivant s’il tombe un week-end ou un jour férié., Vous pouvez demander une prolongation de votre délai de dépôt, mais cela ne supprime pas votre obligation de payer vos impôts à la date d’échéance.
les Actionnaires Peuvent Demander une Extension de Fichier
La première chose que tout S société actionnaire doit faire est de demander une prorogation automatique du délai pour déposer leur déclaration d’impôt. La date limite pour le formulaire 1120S d’une société est le 15 mars. Peu de sociétés S peuvent réellement respecter ce délai et la plupart prendront des extensions de leur propre., S les sociétés peuvent produire le formulaire 7004 Pour Demander une prolongation automatique de six mois jusqu’au 15 septembre pour produire leurs déclarations 1120S.
s les sociétés n’émettront pas L’Annexe K-1 tant que leurs formulaires 1120 n’auront pas été remplis, de sorte que les actionnaires doivent généralement attendre pour produire leurs propres déclarations jusqu’à ce que la déclaration des sociétés soit terminée. Les actionnaires devraient également demander une prolongation automatique, en rendant leurs déclarations de revenus personnelles dues le 15 octobre plutôt que le 15 avril.,
la date limite d’imposition pour les particuliers, y compris les actionnaires de la société S, est automatiquement prolongée du 15 avril 2020 au 15 juillet 2020, aux termes de la Loi sur L’aide, le secours et la relance économique contre les Coronavirus (CARES). La loi CARES prolonge également la date limite pour les sociétés s au formulaire 1120S fie, cependant, de sorte que les contribuables individuels pourraient encore avoir à demander une prolongation supplémentaire du délai de production.
une Note sur L’Annexe K-1
toutes les annexes K-1 ne sont pas identiques. Ils ne reflètent pas tous uniquement les informations fiscales sur les sociétés., Vous pourriez également recevoir une annexe K-1 si vous êtes associé dans une entreprise ou si vous êtes le bénéficiaire d’une succession ou d’une fiducie qui vous a transféré l’impôt à payer pour ses gains.
toutes ces annexes K-1 rapportent des informations similaires, mais elles sont légèrement différentes. Si vous recevez plusieurs Annexe K-1S ou vous vous attendez à, il est probablement préférable de les prendre à un professionnel de la fiscalité afin que vous pouvez être sûr que vous déclarez toutes les informations correctement sur votre 1040.,
principaux points à retenir
- L’Annexe E est un formulaire que les contribuables devraient utiliser pour déclarer les revenus non liés au travail provenant de diverses sources, y compris les sociétés de personnes, les sociétés de personnes, les fiducies et les biens immobiliers locatifs.
- Le formulaire est destiné à être déposé avec le formulaire IRS 1040 lorsque vous produisez votre déclaration de revenus annuelle.
- Dans certains cas, certains des mêmes types de revenus devraient être déclarés sur d’autres formulaires. Les contribuables devraient consulter un fiscaliste s’ils ne savent pas s’ils doivent remplir L’Annexe E.,
