de nombreuses entreprises ne savent pas que la réglementation fiscale dans chaque État peut les obliger à percevoir et à payer les ventes& utiliser la taxe même lorsqu’elles n’y ont pas de présence physique. Déterminer la taxe de vente nexus est une proposition délicate, et il y a beaucoup de pièces mobiles à surveiller. Dans cet article, TaxConnex explique comment la taxe de vente nexus est déterminée et propose des suggestions pour aider les entreprises à respecter leurs obligations en vertu de la loi.
Qu’est-ce que la taxe de Vente Nexus?,
Nexus est le lien qu’une entreprise a avec un État ou une juridiction fiscale. S’il n’y a pas de lien entre la juridiction et la société, l’entreprise n’est pas tenue de respecter les règles de taxe de vente de la juridiction.
la présence physique était auparavant la seule considération en ce qui concerne la taxe de vente nexus. Une présence physique peut être créée par un bureau ou un entrepôt, mais aussi par des employés, voyageant pour des réunions ou des conférences, ou même employant des sous-traitants tiers dans un État., Historiquement, Amazon a mené des affaires uniquement à partir de son état D’origine de Washington. Initialement, Washington était le seul état où Amazon était tenu de percevoir et de verser la taxe de vente. Au fur et à mesure que l’entreprise grandissait et se développait, des centres de distribution régionaux ont été ouverts dans la plupart des États. La présence physique nationale d’Amazon signifie aujourd’hui qu’ils sont responsables de la collecte et du versement de la taxe de vente dans chaque État.
la norme de présence physique a été confirmée par la Cour suprême des États-Unis à deux reprises. D’abord en 1967 dans L’affaire nationale Bellas Hess et de nouveau en 1992 avec L’affaire Quill.,
Types particuliers de présence physique pour déterminer le lien
à partir de 1992 jusqu’au début des années 2000, les États ont commencé à voir une baisse de leur perception de la taxe de vente en raison du transfert des habitudes d’achat vers internet. En conséquence, les États ont commencé à étirer les frontières concernant ce qui définit une présence physique.
certains États ont adopté leurs propres exigences en matière de nexus fondées sur des méthodes de travail actualisées., Click-through nexus a été introduit et a été créé en réponse aux entreprises de l’état référant les clients aux sites Web des entreprises hors de l’État pour acheter des articles en échange d’une commission. Fait intéressant, le nexus click-through a été introduit pour la première fois à New York en réponse à la vente D’Amazon dans l’état et à la non-collecte de la taxe de vente. Les états avec une loi nexus click-through incluent L’Arkansas, la Californie, le Kansas, La Louisiane, le Minnesota, la Pennsylvanie et le Rhode Island.
en 2017, le Massachusetts a adopté une règle de taxe de vente spéciale appelée cookie Nexus., Le » cookie nexus « obligeait les entreprises qui vendent des biens ou des services d’une valeur supérieure à 500 000 $et effectuent 100 transactions distinctes à percevoir et à verser la taxe de vente du Massachusetts si la société plaçait un” cookie » de suivi Internet sur les ordinateurs du client.
Les États introduisent une présence économique
Au cours des dernières années, les États ont commencé à imposer des réglementations sur les taxes de vente aux entreprises en fonction de critères supplémentaires. L’affaire de la Cour suprême 2018 South Dakota v. Wayfair est considérée comme un litige révolutionnaire lié à la taxe de vente nexus., Il a établi des normes sur les liens économiques en plus de la présence physique.
l’état du Dakota du Sud estimait avoir droit aux recettes de la taxe de vente de Wayfair (et d’autres entreprises internet), une entreprise de décoration intérieure domiciliée dans le Massachusetts. Dans l’ensemble, le Dakota du Sud a estimé qu’il a perdu jusqu’à 48 à 58 millions de dollars par an en taxe de vente parce que les entreprises hors de l’état qui n’avaient pas de présence physique dans le Dakota du Sud n’étaient pas obligées de percevoir et de verser la taxe de vente., En réponse, la législature de l’État a promulgué une loi stipulant que les détaillants situés dans d’autres juridictions, même s’ils n’ont pas de présence physique dans l’État, doivent percevoir et verser la taxe de vente du Dakota du Sud si leurs ventes répondent à certains critères minimaux. La législation du Dakota du Sud définit ces critères minimaux comme étant supérieurs à 100 000 sales en ventes ou plus de 200 transactions individuelles au cours de l’année civile précédente ou en cours.
Une fois cette décision confirmée par la Cour suprême des États-Unis, d’autres États ont adopté leurs propres lois sur les liens économiques., De nombreux États respectent les exigences de 100 000 ou 200 transactions, mais les règles peuvent varier selon les états, ce qui les rend assez difficiles à gérer.
quelles Obligations une entreprise a-t-elle à L’égard de la taxe de Vente Nexus?
Une fois qu’une entreprise a établi nexus dans un État, elle est responsable de percevoir les taxes de vente et d’utilisation dans cet état donné. Il doit calculer et facturer la taxe de vente à tous les clients applicables dans cet état, quelle que soit la façon dont le produit a été vendu ou expédié. Une fois que vous vous êtes inscrit dans vos états requis, vous devez déposer et remettre la taxe de vente collectée.,
en plus des différents retours d’état et locaux et des différents niveaux de détail requis pour chaque retour, il y a d’autres facteurs à prendre en compte lors de la mise en place d’un processus pour devenir conforme au sein de votre entreprise.
maintenir un calendrier fiscal. Il est essentiel de maintenir un calendrier fiscal précis qui reflète où une entreprise est enregistrée aux fins de la taxe de vente, la fréquence de production de chaque déclaration, les informations de connexion du fichier électronique et d’autres informations spécifiques à l’état. Malheureusement, le calendrier fiscal n’est pas une tâche unique et terminée., Les choses changent régulièrement et doivent être mises à jour au fil du temps, vos fréquences de dépôt peuvent changer ou vous devrez peut-être vous inscrire dans de nouvelles juridictions. Même si vous externalisez la préparation et le dépôt des déclarations, selon le fournisseur, il est souvent de la responsabilité de l’entreprise de tenir ce calendrier à jour.
Préparer pour le dépôt. Un processus d’observation de la taxe de vente devrait inclure la possibilité de préparer et de produire des déclarations en ligne et des déclarations papier. Les États et les juridictions locales exigent souvent différentes façons de déposer et de soumettre le paiement., Certaines entreprises peuvent avoir du mal avec les délais internes pour avoir des chèques ou des paiements autorisés en temps opportun. Malheureusement, les juridictions n’ajusteront pas leurs dates d’échéance en fonction de limitations internes.
Poignée Avis. Les juridictions aiment envoyer des avis. Mais les juridictions n’affichent pas toujours les avis de la même manière. Certains sont envoyés par la poste, et certains pourraient être ajoutés au site de fichier électronique d’un contribuable, et un avis n’est pas quelque chose que vous voulez manquer. Certains de ces avis peuvent être informatifs mais toujours critiques., Par exemple, une juridiction peut envoyer un avis de changement de fréquence de dépôt de trimestriel à mensuel. Manquer cette modification et sauter deux déclarations mensuelles entraînera une pénalité.
Conclusion
le paysage des taxes de vente et d’utilisation est plein d’embûches inattendues. La plupart des entreprises veulent faire la bonne chose, mais ne savent souvent pas comment ni par où commencer.
TaxConnex aide les entreprises qui vendent dans plusieurs États à comprendre leurs exigences nexus et à établir un processus de conformité aux taxes de vente. Lorsque vous travaillez avec TaxConnex, la taxe de vente est tout sur nous., Contactez – nous pour des questions sur la taxe de vente nexus, ou pour commencer votre voyage à être conforme à la taxe de vente.
