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Les formulaires fiscaux suivants sont généralement utilisés lors de la vente d’une entreprise:
- formulaire 8594, État D’acquisition d’actifs
- formulaire 4797, ventes de biens D’entreprise
- Annexe D, Gains et pertes en Capital
- formulaire 6252, revenu de vente à tempérament
formulaire 8594
le formulaire 8594 groupe d’actifs qui constituent une entreprise., Sur le Formulaire 8594 le prix de vente total de l’entreprise est réparti entre les catégories d’actif transférés dans la vente. La méthode résiduelle est utilisée pour répartir le prix de vente total entre les différentes classes d’actifs.
Sept Classes d’Actifs:
Il y a sept classes d’actifs indiquée sur le Formulaire 8594. Le vendeur et l’acheteur doivent tous deux déposer le formulaire 8594 auprès de l’IRS pour déclarer:
- La base amortissable de l’acheteur dans les actifs transférés, et
- comment le vendeur a déterminé le gain ou la perte.,
Les valeurs inscrites sur la copie du formulaire 8594 du vendeur et de l’acheteur doivent être identiques.
formulaire 4797
le formulaire 4797 sert à déterminer les gains et les pertes sur la vente de biens commerciaux.
- article 1231 les pertes pour chaque bien sont inscrites à la partie I, ligne 2.
- article 1231 les gains pour chaque bien sont inscrits à la partie III, ligne 19.
- La Partie II est utilisée pour déclarer les gains et les pertes ordinaires pour certains éléments.
Si vous avez plus de propriétés que le formulaire ne peut en accueillir, utilisez des formulaires supplémentaires., Une fois que vous entrez les pertes et les gains dans les parties appropriées du Formulaire 4797, suivez les instructions imprimées sur le formulaire de voir comment déclarer les gains et les pertes.
annexe d
L’Annexe D est généralement utilisée pour déclarer les gains et les pertes en capital à court et à long terme sur la vente de titres (p. ex., actions et obligations). Toutefois, un gain net sur les actifs de l’article 1231 du formulaire 4797 est également inscrit à l’Annexe D à titre de gain en capital à long terme.
le formulaire 8949 est-il utilisé pour déclarer un Gain En vertu de l’article 1231?
Non.,
un gain En vertu de l’article 1231 est déclaré sur le formulaire 4797, ventes de biens D’entreprise et à l’annexe d, Gains et pertes en Capital. Il est à noter que même si les actifs visés à L’article 1231 ne sont pas classés comme des immobilisations (ce sont des actifs autres que des immobilisations), un gain visé à L’article 1231 est déclaré comme un gain en capital à long terme à L’Annexe D..
contexte:
le formulaire 8949, ventes et autres Dispositions d’immobilisations est un formulaire relativement nouveau qui a été introduit par L’IRS en 2011. Avant 2011, les gains et les pertes en capital sur la cession D’immobilisations (c.-À-D. actions et obligations) étaient déclarés directement à L’Annexe D., Maintenant, les gains et les pertes sur les immobilisations sont déclarés à la fois sur le formulaire 8949 et à l’Annexe D. Les totaux sur le formulaire 8949 sont reportés à l’Annexe D.
L’article 1231 biens comprend les biens d’entreprise réels et amortissables détenus plus d’un an au moment de la disposition (c.-à-d. Les actifs amortissables des entreprises ne sont pas classés comme des immobilisations; ils ne sont pas des immobilisations..,
malgré le fait que les actifs visés à l’article 1231 ne sont pas des immobilisations, le traitement fiscal spécial prévu à l’article 1231 du CEI permet de déclarer à l’annexe D un gain net tiré de l’article 1231 à la disposition d’un actif visé à l’article 1231 à titre de gain en capital à long terme, et de déclarer une perte nette découlant de l’article 1231 à titre de perte ordinaire plutôt que de perte en capital.,
cela signifie qu’un gain net en vertu de l’article 1231 bénéficie d’un traitement favorable pour les gains en capital, et qu’une perte nette en vertu de l’article 1231 est entièrement déductible à titre de perte ordinaire au cours de l’année, plutôt que d’être assujettie au plafond de déduction annuel de 3 000 applicable applicable aux pertes en capital nettes.
formulaire 6252
Si vous recevez un ou plusieurs paiements provenant de la vente de votre entreprise au cours de l’année suivant celle de la vente, il s’agit d’une vente à tempérament et le formulaire 6252 doit être déposé.,
gardez à l’esprit que l’amortissement récupéré pour tous les biens connexes vendus (y compris la déduction pour charges de la première année) doit être déclaré dans l’année de la vente comme revenu ordinaire même si vous ne recevez aucun paiement avant l’année suivante.
le formulaire 4797 est utilisé pour calculer la récupération de l’amortissement. Tout gain excédant le revenu de récupération sur le formulaire 6252 est déclaré selon la méthode des versements.,
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