La Loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) permet aux donateurs de transférer de l’argent – ou d’autres cadeaux comme des biens immobiliers ou des œuvres d’art – à un enfant mineur sans avoir besoin d’un tuteur ou d’un fiduciaire. Beaucoup de gens qui veulent donner de l’argent aux mineurs aiment la commodité d’établir un compte UTMA – ils vont simplement à leur banque locale, créent le compte, transfèrent les fonds et ils ont terminé. Sur la surface, il est simple et facile. En réalité, les UTMA sont souvent plus compliqués et risqués qu’ils n’y paraissent.,
avec un compte UTMA, vous nommez un dépositaire – souvent un autre membre de la famille – pour détenir les fonds pour le mineur jusqu’à ce que le mineur atteigne un âge désigné. Par exemple, si vous transférez 50 000 $sur un compte UTMA pour votre petit-fils Billy et nommez l’oncle de Billy comme gardien, lorsque Billy atteint un certain âge, la garde prendra fin et les fonds seront distribués à Billy. L’âge est désigné par la loi de l’état où vous avez configuré le compte UTMA. Par exemple, dans le Massachusetts, si la propriété est offerte à Billy, il recevra l’argent à l’âge de 21 ans., En outre, une fois qu’il atteint l’âge de 14 ans, le petit Billy peut demander à la Cour d’homologation du Massachusetts et demander que le tribunal ordonne à son oncle de lui donner une partie de l’argent.
comprendre les « petits caractères” des lois UTMA de votre état est essentiel si vous ne voulez pas que votre enfant, petit-fils ou nièce ait accès aux actifs doués à un âge relativement jeune.
Voici quelques questions à penser.
envisagez d’établir une fiducie au lieu d’une UTMA., Une fiducie vous permettra de choisir l’âge auquel l’enfant reçoit les actifs, ou de permettre au fiduciaire de garder les actifs en fiducie jusqu’à ce que l’enfant soit assez âgé pour gérer personnellement les actifs.
Décider quand votre mineur d’avoir accès à l’argent. Auparavant, 18 était l’âge où les mineurs étaient considérés comme assez âgés pour gérer leurs propres biens, et 18 est toujours l’âge de la majorité légale dans la plupart des États. Cependant, dans le monde de la planification successorale, l’âge auquel la plupart des gens donnent aux jeunes adultes le plein contrôle des actifs a augmenté au fil des ans., Dans la rédaction de fiducies, l’âge par défaut de 18 a augmenté au fil des ans à l’âge de 21, puis l’âge 25, et maintenant il est courant pour l’âge 30 ou 35 être utilisé.
connaissez la loi de votre état. Les lois UTMA de certains États ont suivi cette tendance à prolonger l’accès des mineurs aux actifs. La Floride, par exemple, permet à la propriété gardienne de rester dans un compte UTMA jusqu’à ce que le mineur atteigne l’âge 25 tant que la personne faisant le Don a exprimé cette intention. Toutefois, de nombreux états n’offrent pas cette flexibilité. Si l’enfant n’est pas en mesure de gérer les fonds à l’âge désigné, des problèmes peuvent survenir.,
démonter un UTMA est difficile. Comme l’enfant atteint l’âge désigné, beaucoup de gens vont essayer d’annuler les comptes UTMA, ce qui est difficile. Une fois que l’enfant a atteint l’âge désigné, la garde prend fin et l’enfant a droit aux biens. Si vous voulez faire autre chose avec les actifs, vous aurez besoin du consentement et de la signature de l’enfant.
pensez à la valeur future du compte. Un de mes clients a transféré des actions sur un compte UTMA pour son enfant qui ont augmenté en valeur à 6 millions de dollars. Lorsque l’enfant a eu 21 ans, il avait droit à l’argent en vertu des lois UTMA de l’état., Malheureusement, l’enfant n’était pas capable de gérer les actifs. Une option dans le traitement de cette question est de demander à l’enfant de transférer les actifs à une fiducie irrévocable pour l’enfant. Une autre possibilité est d’aller au tribunal et demander à la cour d’intervenir et d’établir une fiducie pour l’enfant ou de nommer un conservateur.
Les UTMA peuvent être utiles. Si vous transférez une somme d’argent relativement faible à un mineur qui semble raisonnablement bien ajusté, un compte UTMA peut avoir du sens. Généralement, vous n’avez pas besoin de configurer une fiducie irrévocable pour une petite somme d’argent.,
N’oubliez pas de produire une déclaration de revenus de cadeaux (si nécessaire). Si vous créez un compte UTMA, n’oubliez pas de produire une déclaration de revenus si le montant offert est supérieur à 15 000$. Il n’est pas rare que les clients transfèrent quelques centaines de milliers de dollars sur des comptes UTMA pour enfants ou petits-enfants sans produire de déclaration de revenus.
avant de prendre une décision, réfléchissez à toutes les implications de la création d’un UTMA. La facilité d’utilisation peut ne pas l’emporter sur les conséquences de l’accès de l’enfant aux biens sur la route.
