muitas empresas não estão cientes de que os regulamentos fiscais em cada estado podem obrigá-los a cobrar e pagar as vendas & usar o imposto mesmo quando não têm uma presença física lá. Determinar o nexo de imposto sobre vendas é uma proposição complicada, e há muitas partes móveis para monitorar. Neste artigo, a TaxConnex compartilha a forma como o imposto sobre as vendas nexus é determinado e oferece sugestões para ajudar as empresas a cumprir suas obrigações nos termos da lei.
O que é o imposto sobre as vendas Nexus?,
Nexus é a conexão que uma empresa tem com um estado ou jurisdição tributária. Se não houver ligação entre a jurisdição e a empresa, a empresa não é obrigada a aderir às regras do imposto sobre as vendas da jurisdição.a presença física era anteriormente a única contrapartida no que respeita à nexus relativa ao imposto sobre as vendas. Uma presença física pode ser criada por um escritório ou armazém, mas também por funcionários, viajando para reuniões ou conferências, ou mesmo empregando terceiros contratados em um estado., Historicamente, a Amazon conduziu negócios apenas a partir de seu estado natal de Washington. Inicialmente, Washington era o único Estado onde a Amazon era obrigada a cobrar e a remeter o imposto sobre as vendas. À medida que o negócio crescia e se desenvolvia, centros regionais de distribuição foram abertos na maioria dos Estados. A presença física nacional da Amazon hoje significa que eles são responsáveis pela cobrança e remitting imposto sobre vendas em todos os Estados.o padrão de presença física foi confirmado pelo Supremo Tribunal dos EUA em duas ocasiões distintas. Primeiro em 1967 No caso Nacional Bellas Hess e novamente em 1992 com o caso Quill.,
tipos especiais de presença física para determinar Nexus
movendo-se para a frente a partir de 1992 para o início dos anos 2000, os estados começaram a ver um declínio em suas coleções de imposto sobre vendas, como resultado de padrões de compra mudando para a internet. Como resultado, os estados começaram a esticar os limites em relação ao que define uma presença física.certos estados promulgaram os seus próprios requisitos nexus baseados em formas atualizadas de fazer negócios., A nexus foi introduzida através da Click-through e foi estabelecida em resposta a empresas do Estado que remetem clientes para sites de empresas fora do Estado para comprar itens em troca de uma comissão. Curiosamente, a nexus foi introduzida pela primeira vez em Nova York em resposta à Amazon vendendo para o estado e não coletando impostos sobre vendas. Estados com leis nexus incluem Arkansas, Califórnia, Kansas, Louisiana, Minnesota, Pensilvânia e Rhode Island.
em 2017, Massachusetts promulgou uma regra especial de imposto sobre vendas chamada Cookie Nexus., O ” cookie nexus “exigiu que as empresas que vendem mais de US $500.000 em bens ou serviços e realizar 100 transações separadas para coletar e remeter imposto de vendas de Massachusetts se a empresa colocou um rastreamento de internet” cookie ” nos computadores do cliente.nos últimos anos, os estados começaram a impor regras em matéria de imposto sobre as vendas às empresas com base em critérios adicionais. O processo do Supremo Tribunal de 2018 Dakota do Sul contra Wayfair é considerado como um litígio inovador relacionado com a Nexus imposto sobre as vendas., Estabeleceu padrões de relação econômica, além da presença física.
O Estado de Dakota do Sul acreditava que ele tinha direito a receitas fiscais de vendas de Wayfair( e outras empresas da internet), uma empresa de decoração domiciliar domiciliar domiciliado em Massachusetts. No geral, Dakota do Sul estimou que perdeu tanto quanto US $ 48 a US $ 58 milhões anualmente em imposto sobre as vendas porque fora das empresas estatais que não tinham uma presença física no Dakota do Sul não foram obrigados a cobrar e remeter o imposto sobre as vendas., Em resposta, o legislador estadual promulgou uma lei afirmando que os varejistas localizados em outras jurisdições, mesmo que eles não têm presença física no estado, deve coletar e remeter o imposto sobre as vendas do Dakota do Sul se suas vendas atenderem a determinados critérios mínimos. A legislação do Dakota do Sul define esses critérios mínimos como superiores a US $ 100.000 em vendas ou mais de 200 transações individuais no ano civil anterior ou atual.
Uma vez que esta decisão foi confirmada pelo Supremo Tribunal dos EUA, outros estados promulgaram leis de nexus econômico próprias., Muitos estados cumprem os requisitos de $100.000 ou 200 transações, mas as regras podem variar de Estado para estado, o que torna muito difícil de administrar. que obrigações tem uma empresa em matéria de imposto sobre as vendas Nexus?uma vez que uma empresa tenha estabelecido a nexus num estado, é responsável pela cobrança de impostos sobre as vendas e a utilização nesse estado. Deve calcular e cobrar o imposto sobre as vendas a todos os clientes aplicáveis nesse estado, independentemente da forma como o produto foi vendido ou expedido. Uma vez registado nos seus Estados necessários, deve registar e remeter o imposto sobre as vendas cobrado.,
além de vários retornos estaduais e locais e os vários níveis de detalhe necessários em cada retorno, existem outros fatores a considerar ao configurar um processo para se tornar compatível com o seu negócio.
manter um calendário fiscal. É fundamental manter um calendário de impostos preciso que reflita onde uma empresa está registrada para fins de imposto sobre vendas, a frequência de depósito de cada retorno, as credenciais de login e outras informações específicas do estado. Infelizmente, o calendário fiscal não é uma tarefa cumprida., As coisas estão mudando regularmente e precisam ser atualizadas ao longo do tempo, suas freqüências de arquivo podem mudar, ou você pode ser obrigado a se registrar em novas jurisdições. Mesmo se você terceirizar a preparação de retorno e arquivo, dependendo do Fornecedor, muitas vezes é da responsabilidade do negócio manter este calendário atualizado.
preparar para arquivar. Um processo de conformidade do imposto sobre as vendas deve incluir a capacidade de preparar e arquivar tanto os retornos on-line e os retornos de papel. Estados e jurisdições locais muitas vezes exigem diferentes maneiras de registrar e submeter o pagamento., Algumas empresas podem lutar com os prazos internos para ter verificações ou pagamentos autorizados em tempo hábil. Infelizmente, as jurisdições não ajustarão suas datas de vencimento com base em limitações internas.
lidar com avisos. As jurisdições gostam de enviar avisos. Mas as jurisdições nem sempre postam avisos da mesma forma. Alguns são enviados, e alguns podem ser adicionados ao site de um contribuinte e-file, e um aviso não é algo que você quer perder. Alguns destes anúncios podem ser informativos, mas ainda críticos., Por exemplo, uma jurisdição pode enviar um aviso de mudança de periodicidade trimestral para mensal. Faltando esta mudança e faltando dois retornos mensais resultará em uma penalidade.
conclusão
a paisagem fiscal de vendas e utilização está cheia de armadilhas inesperadas. A maioria das empresas quer fazer a coisa certa, mas muitas vezes não sabe como ou por onde começar.TaxConnex ajuda as empresas que vendem em vários estados a compreender os seus requisitos e a estabelecer um processo de conformidade com o imposto sobre as vendas. Quando trabalhas com a TaxConnex, o imposto sobre as vendas é por nossa conta., Entre em contato conosco para perguntas sobre a nexus imposto sobre vendas, ou para começar sua jornada para ser compatível com o imposto sobre vendas.
