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de lourdes conséquences peuvent arriver à ceux qui se catégorisent mal ou à d’autres.
Les personnes qui travaillent pour elles-mêmes sont traitées différemment des employés, mais la distinction est parfois très difficile à faire.,
L’IRS penche pour avoir des individus, dans l’intérêt de s’assurer que tout le monde est sur le système fiscal avec retenue à la source et pour le bien de veiller au bénéfice des travailleurs individuels qui ont des cotisations fiscales d’emploi, accidents du travail, chômage, et d’autres avantages requis par la loi.,
la Loi de l’impôt de 2017 comprend le nouveau code de revenu interne § 199A, qui prévoit que les personnes qui sont des entrepreneurs indépendants peuvent être admissibles à une déduction fiscale de 20 pour cent sur leur revenu d’entrepreneur indépendant sans que d’autres exigences soient satisfaites tant qu’elles exercent un métier ou une entreprise et gagnent moins de 315 000,00 in de revenu imposable avec leur conjoint s’ils sont mariés en produisant conjointement, ou 157 500,00 if de revenu imposable s’ils produisent une seule déclaration., Les personnes ayant un revenu plus élevé peuvent toujours bénéficier de la déduction, en tout ou en partie, selon qu’elles paient un salaire et quel métier ou quelle entreprise elles exercent. Ceci est très bien couvert dans L’article de Tony Nitti » IRS fournit des conseils sur la déduction de transfert de 20%, mais des Questions restent” publié le 9 août 2018.
l’IRS sera à l’affût des personnes qui passent du statut d’employé à celui d’entrepreneur indépendant dans la mesure du possible., En fait, le nouveau projet de règlement publié le 8 août indique que l’IRS présumera qu’une personne qui était un employé et qui est devenue un entrepreneur indépendant continuera d’être traitée comme un employé et sera donc privée d’une déduction de 20% en vertu de l’article 199A, à moins qu’il ne soit prouvé qu’elle est Les relations avec les employés seront donc considérées comme” collantes » et difficiles à modifier ou à adapter.,
compte tenu des nombreux facteurs qui sont pris en compte pour rendre une décision et de la grande latitude dont disposent les tribunaux pour déterminer quels facteurs s’appliquent, même les personnes ayant les meilleures intentions qui restructurent leurs relations pour répondre aux exigences d’être un entrepreneur indépendant ne peuvent pas être absolument sûres de la façon dont L’IRS les traitera.,
historiquement, les tribunaux ont examiné 20 facteurs pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant, mais en 2018, L’IRS a adopté de nouvelles lignes directrices basées sur trois facteurs principaux: le contrôle comportemental, le contrôle financier et la relation des parties. Heureusement, les 20 facteurs originaux sont tous des sous-catégories des trois facteurs principaux, comme résumé dans le tableau suivant:
employé ou entrepreneur?
le droit d’Auteur 2018 Gassman, Crotty & Denicolo, P. A.,
dans la plupart des situations, les facteurs importants sont les suivants: (1) si la personne a un lieu de travail; (2) si elle reçoit le mobilier, l’équipement et les locaux nécessaires à l’exécution du travail; et (3) si elle a un arrangement entrepreneurial indépendant où il y a un risque de perdre de l’argent et la perspective de réaliser un profit, par opposition à un taux de rémunération horaire fixe, ou tout autre arrangement économique où le revenu est très fiable, et généralement basé sur les jours ou les heures travaillées.,
compte tenu de ces facteurs, il peut être très difficile de prédire quel sera le résultat lorsqu’une personne, et la personne pour laquelle elle travaille, caractérise la relation comme un arrangement d’entrepreneur indépendant. Parce que ces facteurs doivent être pesés au cas par cas, les tribunaux sont allés dans les deux sens pour décider si un travailleur est un employé ou un entrepreneur indépendant.
à titre d’exemple pratique, L’IRS considère les chauffeurs Uber comme des entrepreneurs indépendants pour Uber. Cela a été renforcé pour la première fois par un juge fédéral en août 2018. Le juge Baylson des États-Unis., Le Tribunal de District du District oriental de Pennsylvanie a statué spécifiquement que les chauffeurs du service de limousine D’Uber, UberBlack, n’étaient pas des employés D’Uber en vertu de la Loi fédérale sur les normes du travail équitables. Le juge Baylson a déterminé Qu’Uber n’exerce pas un contrôle suffisant sur les chauffeurs pour qu’ils soient considérés comme des employés parce que les chauffeurs sont capables de travailler quand ils le souhaitent et sont capables de faire ce qu’ils veulent entre prendre des clients.
alternativement, une mauvaise classification d’un employé comme entrepreneur indépendant peut s’avérer une erreur très coûteuse pour un employeur., En 2013, un tribunal fédéral de New York a déterminé que L’employeur « Rick’s Caberet” avait mal classé les danseurs exotiques travaillant pour le club de strip-tease en tant qu’entrepreneurs indépendants plutôt qu’employés du club. Le tribunal a estimé que le club avait le contrôle sur les opérations commerciales et les danseurs par le biais de lignes directrices qui instruisaient les danseurs sur ce qu’ils pouvaient porter et comment ils pouvaient danser. Le tribunal a également estimé que les danseurs faisaient partie intégrante du succès du club parce que les clients venaient au club spécifiquement pour voir les danseurs., Pour cette raison, le club et les danseurs ont formé une relation employé/employeur. Cela signifiait que les danseurs avaient droit au salaire minimum plus le remboursement des amendes, des frais et des pourboires que Rick’s les avait obligés à payer.
d’autres facteurs très importants comprennent les accidents du travail et les taxes de chômage. Ce sont des coûts pour l’employeur en plus des taxes fédérales sur l’emploi., Un employé qui est blessé au travail ou qui devient invalide pour quelque raison que ce soit peut recevoir des avantages importants en vertu de la Loi sur les accidents du travail si son employeur l’a traité comme un employé et a payé des primes d’assurance contre les accidents du travail.
Une personne qui a été traitée comme un entrepreneur indépendant peut poursuivre l’employeur si elle est blessée ou handicapée et aurait reçu des prestations d’indemnisation des accidents du travail si l’employeur l’avait correctement traitée comme un employé. Les salariés bénéficient de droits à l’indemnisation du chômage si leur employeur a versé une indemnité de chômage., Des entrepreneurs indépendants qui deviennent chômeurs peuvent également poursuivre leur employeur pour les avantages qu’ils auraient reçu si l’employeur avait traité comme un employé.
de plus, les employés doivent être inclus dans les régimes de retraite s’ils travaillent avec l’employeur depuis au moins un an et travaillent plus de 1 000 heures par année. Les entrepreneurs indépendants peuvent financer leurs propres régimes, sous réserve de règles complexes qui peuvent s’appliquer lorsque l’entrepreneur est entièrement impliqué dans la fourniture de services pour une entreprise qui a des employés qui pourraient avoir à bénéficier du régime de l’entrepreneur indépendant., Les règles concernant les régimes de retraite pour les entrepreneurs indépendants se trouvent sous les « règles de service affilié” compliquées sous Internal Revenue Code § 414(m). Ces règles sont si complexes que même un avocat fiscaliste compétent peut devenir confus et désorienté.
l’IRS évaluera la situation d’un travailleur individuel et fournira des conseils qui sont normalement biaisés vers le statut d’employé. Ces directives peuvent être facilement obtenues en déposant un formulaire SS-8., Souvent, les travailleurs qui ont été traités comme des entrepreneurs indépendants déposeront un formulaire SS-8 par dépit pour l’organisation qui les a employés. Lorsqu’un travailleur fait cela, l’IRS approchera généralement l’employeur et lui demandera de rembourser les impôts sur l’emploi, les pénalités et les intérêts, tout en remboursant les impôts sur l’emploi payés par l’entrepreneur indépendant. Comme la plupart des gens le savent, les impôts fédéraux sur l’emploi sont généralement basés sur 7,65 pour cent de la première tranche de 128 400,00 being prélevée sur le salaire d’un employé (et 1,45% au-dessus de ce montant), l’employeur payant un montant identique., Ceci est déductible d’impôt pour l’employeur, mais pas pour l’employé. Par conséquent, lorsqu’un travailleur fichiers un Formulaire SS-8 de l’IRS, le travailleur peut éventuellement être remboursé un peu d’argent.
de nombreuses personnes qui seraient traitées comme des entrepreneurs indépendants forment des sociétés et exercent leurs activités ou fournissent leurs services sous les auspices de la société. La société peut leur verser un salaire qui sera assujetti aux impôts sur les salaires, tandis qu’ils peuvent également recevoir des dividendes de la société s qui ne seront pas assujettis aux impôts sur les salaires., La loi fiscale exige qu’un travailleur qui fournit des services pour sa propre société s doit recevoir un salaire raisonnable, assujetti aux impôts sur les salaires et autres exigences normales, mais peut recevoir des dividendes de la société s qui ne sont pas assujettis aux impôts sur le salaire ou L’assurance-maladie sur la base d’un montant raisonnable de profit d’entreprise
le nouveau règlement proposé indique qu’un particulier qui a travaillé pour une entreprise en particulier en tant qu’employé ne sera pas admissible à la déduction de 20 pour cent s’il travaille pour une autre entreprise qui fournit des services pour la première entreprise., Cela est dû à la présomption qu’il ou elle serait toujours considéré comme un employé de la première entreprise en vertu des règles de l’article 199A.
un autre facteur à prendre en compte est que les contribuables à revenu élevé qui reçoivent un revenu d’une société, d’une société de personnes ou d’une entreprise commerciale ou commerciale appartenant à un particulier seront limités à leur déduction de 20% en vertu de l’article 199A, à moins que leur entreprise ne paie un certain, Ces contribuables peuvent perdre ou avoir une réduction de leur déduction au titre de l’article 199A s’ils paient moins de salaire et peuvent donc ne pas vouloir permettre aux travailleurs de passer du statut d’employé à celui d’entrepreneur indépendant.
croyez-le ou non, il existe une troisième classification des employés qui se situe entre les employés et les entrepreneurs indépendants. Ils sont appelés employés statutaires. Les employés statutaires doivent être des chauffeurs-agents ou des chauffeurs-commissionnaires, des vendeurs d’assurance-vie à temps plein, des travailleurs à domicile ou des vendeurs itinérants ou urbains., La plus grande chose qui distingue les employés statutaires des employés réguliers et des entrepreneurs indépendants est la façon dont ils sont traités aux fins de l’impôt sur le revenu. Par définition, les employés statutaires peuvent être classés comme des entrepreneurs indépendants selon les facteurs décrits ci-dessus, mais ils sont traités comme des employés aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu.
heureusement, le règlement proposé n’aura force de loi que s’il devient définitif, et il n’est pas certain qu’il sera finalisé de cette façon.,
Il y a certainement de nombreuses considérations à prendre en compte pour déterminer si un travailleur individuel devrait être un employé ou un entrepreneur indépendant et, dans l’affirmative, s’il devrait l’être individuellement, dans le cadre d’une société à responsabilité limitée qui n’est pas prise en compte aux fins de l’impôt sur le revenu, ou
Ne vous fiez pas uniquement à cet article ou à tout autre article pour prendre votre décision. Demandez conseil à un expert-comptable agréé ou à un avocat fiscaliste compétent.,
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