mise à jour le 18 juin 2020
Les entités commerciales peuvent posséder des terres, embaucher des employés et sont généralement considérées comme distinctes de leurs propriétaires. Dans certains cas, ces entreprises légalement établies ne sont pas prises en compte à des fins fiscales. Il peut y avoir des avantages et des inconvénients à posséder une entité ignorée., Si vous envisagez une entité non prise en compte à des fins fiscales, vous devez prendre en compte certains facteurs.
7 choses à savoir sur une entité ignorée
- entités ignorées
- fiscalité directe
- déclaration de revenus facile
- Protection à Responsabilité Limitée
- Impact sur les investisseurs
- impôts supplémentaires
- Considérations relatives à l’emploi
Une entité est considérée comme distincte ou distincte. Il existe de nombreux types d’entités commerciales., Il s’agit notamment des sociétés, des sociétés en nom collectif, des sociétés en nom collectif, des sociétés à responsabilité limitée (S. r. l.) et des propriétaires individuels. Chaque structure d’entreprise a des implications fiscales différentes et d’autres avantages ou inconvénients. Ils sont établis dans l’état où ils opèrent et sont soumis aux lois et aux exigences de formation de ces états.
entités ignorées
une entité ignorée est une entreprise que l’Internal Revenue Service (IRS) et les États ignorent aux fins de l’imposition, même si elles sont distinctes du propriétaire de l’entreprise., Le revenu d’entreprise et les impôts subséquents sont transmis au propriétaire pour être déposés avec leurs impôts sur le revenu.
la structure d’entreprise la plus élémentaire est l’entreprise individuelle dans laquelle le propriétaire et l’entreprise ne font qu’un. Une entreprise individuelle n’est pas une entité ignorée parce que l’entreprise n’existe pas comme une entité distincte de son propriétaire. Le propriétaire est soumis aux taxes sur les activités commerciales, mais ne dispose pas de la protection juridique qu’une entité ignorée pourrait avoir. Dans le cas d’une poursuite contre l’entreprise du propriétaire, les biens personnels du propriétaire pourraient être menacés., Séparer l’entreprise du propriétaire pour des raisons de responsabilité et autres conduit à la création d’entités commerciales distinctes telles que la société et LLC.
une société Peut-elle être une entité ignorée? Lorsqu’il y a plus d’un propriétaire d’entreprise, l’entité n’est généralement pas négligée à des fins fiscales. Les sociétés bénéficient d’une protection en matière de responsabilité, mais paient également des impôts sur le revenu d’entreprise avant qu’il ne soit transmis aux propriétaires ou aux actionnaires. Ensuite, ce revenu est à nouveau imposé au niveau du propriétaire., Le processus est connu sous le nom de double imposition et met en évidence la différence clé entre une entité ignorée et une société. La structure de la société à responsabilité limitée (LLC) permet une protection de la responsabilité sans double imposition. Au lieu de cela, comme une entreprise individuelle, le revenu et les impôts sont transmis au propriétaire.
Lorsqu’il y a plus d’un membre dans une LLC, il peut s’agir d’une société de personnes ou choisir d’être imposé en tant que société nationale ou s-corp. ces entités peuvent demander des déductions et des dépenses commerciales admissibles avant de transférer le revenu restant et l’imposition ultérieure à leurs propriétaires., Lorsqu’une LLC n’a qu’un seul propriétaire, elle est connue sous le nom de société à responsabilité limitée à un seul membre (SMLLC) et la SMLLC est alors considérée comme une entité ignorée.
les fiducies révocables vivantes peuvent également être considérées comme des entités ignorées. Une fiducie est distincte du propriétaire ou du constituant, mais le constituant peut retirer des actifs de la fiducie en fonction des règles de la Fiducie du constituant. La fiducie fournit des protections juridiques et d’autres avantages au propriétaire, mais les bénéfices de la fiducie sont transmis au propriétaire qui doit également payer des impôts. Les fiducies peuvent également être utilisées pour acheter des terrains et des biens immobiliers., Une fiducie de placement immobilier (FPI) est une entité juridique distincte qui peut être considérée comme une entité ignorée dans certains cas. Les actifs tels que les biens immobiliers et les propriétés locatives peuvent également permettre à un contribuable de demander des déductions supplémentaires.
imposition directe
Les avantages de l’imposition directe commencent par éviter la double imposition à laquelle les sociétés sont confrontées. Cependant, cela peut limiter les déductions commerciales que le propriétaire peut demander dans sa déclaration de revenus des particuliers. Les sociétés de personnes, les sociétés S et certaines sociétés à Responsabilité Limitée peuvent être des entreprises transitoires, mais pas des entités ignorées., Le revenu imposable de ces entités commerciales distinctes est transmis aux propriétaires pour être imposés sur leurs déclarations, mais L’IRS n’ignore pas ces entités commerciales pour diverses raisons.
Une SMLLC a une imposition directe. Les états dans lesquels elle opère, ainsi que L’IRS, ne tiennent pas compte de l’entité à des fins fiscales. En outre, la Loi sur les réductions D’impôt et L’emploi adoptée récemment accorde une déduction fiscale sur les revenus d’entreprise transférables. Cependant, en raison de la nature complexe de la fiscalité aux niveaux fédéral et fédéral, il est judicieux de consulter un fiscaliste pour savoir comment votre entreprise peut en bénéficier.,
déclaration de revenus facile
L’IRS et l’état où se trouve l’entité ignorée ignoreront l’entité commerciale éligible et se tourneront vers le propriétaire pour l’imposition. Cela simplifie la façon dont le propriétaire doit déposer et payer les taxes. L’Internal Revenue Code peut être complexe et les entités qui ne sont pas ignorées doivent déposer des documents supplémentaires et fournir des documents justificatifs. Une déclaration de revenus LLC dépend de la façon dont la LLC choisit d’être identifiée, soit comme une société de personnes, une société ou une entité ignorée., Les sociétés doivent déclarer des impôts en tant qu’entreprise, puis tout revenu transmis au propriétaire ou à d’autres actionnaires est à nouveau imposé. S-les sociétés et les sociétés de personnes transmettent les bénéfices à leurs membres, qui y sont imposés, mais doivent également déposer des documents en tant qu’entreprise. Une entité non prise en compte par une LLC membre unique serait en mesure de réclamer le revenu d’entreprise sur sa déclaration de revenus personnelle comme un propriétaire unique, mais elle bénéficie toujours de la protection en matière de responsabilité et d’autres avantages d’une entreprise juridique distincte.,
protection contre la responsabilité limitée
en tant qu’entreprise individuelle, le propriétaire est responsable de tout problème juridique qui pourrait survenir. Dans le cas d’un procès, les biens personnels du propriétaire pourraient être saisis pour couvrir les dettes de l’entreprise. Pour éviter cela, vous pouvez incorporer ou former une LLC. Étant donné que les autres structures commerciales sont considérées comme des entités juridiques distinctes, cela limite la façon dont les tribunaux et les avocats peuvent s’attaquer aux biens personnels d’un propriétaire. Une SARL membre unique (SMLLC) est considérée comme une entité juridique distincte et bénéficie d’une protection en matière de responsabilité, Même si elle peut également être une entité non prise en compte à des fins fiscales.,
Il est important de noter qu’il y a des formalités et des aspects juridiques qui doivent être respectés pour maintenir la protection de la responsabilité limitée. Ces exigences dépendent de l’état où l’entité est formée. À un niveau de base, vous devez être en mesure de montrer que l’entreprise est vraiment séparé de vos biens personnels. Cela comprend l’utilisation d’un compte d’entreprise pour gérer les finances de l’entreprise et ne pas y plonger pour des achats personnels. Il y a d’autres façons que les tribunaux peuvent percer le voile de l’entreprise et aller après les biens personnels., Consultez un fiscaliste ou un avocat dès aujourd’hui pour vous assurer que votre entreprise est correctement protégée.
Impact sur les investisseurs
un problème avec les entités ignorées, telles que les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre (Sllc), est que les investisseurs peuvent hésiter ou se limiter à investir dans elles. En général, les sociétés ou S-corps peuvent offrir les meilleures opportunités d’investissement aux investisseurs. Selon les besoins spécifiques de votre entreprise, vous voudrez peut-être incorporer ou choisir une autre structure d’entreprise., Les investisseurs examineront votre statut fiscal fédéral, et les startups technologiques peuvent ne pas obtenir le meilleur financement d’une entité ignorée. Si vous envisagez de démarrer une entreprise, examinez attentivement vos objectifs commerciaux et les implications fiscales associées à chaque type de structure.
impôts supplémentaires
outre l’impôt sur le revenu, les entités commerciales doivent payer une gamme d’autres impôts en fonction de la façon dont elles sont structurées. Par exemple, ceux-ci peuvent inclure les taxes sur le travail indépendant, les taxes d’accise et les taxes sur la masse salariale., Une entité non prise en compte LLC telle que la SMLLC, ainsi que des entreprises individuelles non prises en compte, peuvent devoir payer une taxe élevée sur le travail indépendant. Les taxes LLC pour le travail indépendant comprennent à la fois les taxes de sécurité sociale et D’assurance-maladie et peuvent aller jusqu’à 15.3% en plus des taxes d’état et fédérales. Pour éviter cela, le propriétaire peut également choisir d’être considéré comme un employé de l’entreprise. Cependant, cela crée d’autres problèmes. La façon dont vous choisissez d’être remboursé par votre entreprise peut avoir un impact sur vos prestations de sécurité sociale plus tard dans la vie., Les lois sur les impôts sur les salaires exigent que l’entreprise soit également responsable du paiement des impôts sur les salaires donnés aux employés. Cependant, certains montants imposés sont déductibles à titre de dépenses d’entreprise. Pour plus d’informations, n’oubliez pas de lire notre article sur les stratégies fiscales pour les achats immobiliers.
Considérations relatives à l’emploi
Une entreprise qui emploie des personnes doit obtenir un numéro D’identification de l’employeur (NAE) fédéral. Pour les entités ignorées, le SSN du propriétaire peut devenir L’EIN de l’entreprise., Les employeurs sont également responsables de fournir aux employés une déclaration de salaire et D’impôt W-2 chaque année, ainsi qu’un W-3 à l’Administration de la sécurité sociale.
comme mentionné précédemment, devenir employeur comporte d’autres problèmes, y compris les charges sociales. Le montant que vous choisissez comme salaire aura également un impact sur vous. Une façon de contourner la taxe sur le travail indépendant pourrait être de former un S-corp et de prendre un salaire plus petit, puis de prendre également une distribution de l’entreprise. Cependant, à des fins fiscales, le salaire doit être raisonnable ou il devient illégal., Pour être raisonnable, il devrait se comparer à ce que font d’autres professionnels faisant un travail similaire, mais ces considérations tiennent également compte de nombreux autres facteurs. Pour plus d’informations sur la façon de minimiser votre fardeau fiscal et de libérer plus d’argent, consultez un fiscaliste dès aujourd’hui.
Comment mettre en Place une Entité Ignorée
Il n’y a pas d’entité ignorée formulaire que vous devez remplir. L’IRS considère automatiquement une société à responsabilité limitée à un seul membre comme une entité ignorée., Pour configurer une entité ignorée, il vous suffit de suivre les directives de l’état lors de la création d’une LLC. Le plus souvent, cela signifie déposer des documents auprès de cet état et payer les frais requis. Les documents que vous déposez dépendent de la structure d’entreprise que vous tentez de former. Étant donné que cela est spécifique à l’état, vous devez vous assurer que vous répondez aux exigences d’éligibilité et que vous configurez correctement les choses. Les étapes générales comprennent la décision sur un nom d’entité ignoré et son enregistrement. Vous devrez peut-être également préparer des statuts d’organisation ou un contrat d’exploitation.,
pour maintenir vos protections de responsabilité limitée, assurez-vous de créer un compte bancaire d’entreprise distinct. Pour vous assurer que vous suivez les bonnes étapes, il peut être utile de prendre le temps de contacter un avocat. Si vous employez vous-même ou d’autres personnes, vous devez également obtenir un ein d’entité fédérale ou un numéro D’identification D’employeur. Un propriétaire d’une entité ignorée LLC peut choisir de passer d’une entité ignorée à une société de personnes ou une société en déposant le formulaire 8832 auprès de l’IRS. Un choix d’entité non pris en compte n’est pas nécessaire car il s’applique automatiquement aux Smllc.,
qu’est-ce qu’une entité non prise en compte à des fins fiscales?</h3 >
Une entité ignorée LLC est une entreprise distincte de l’entité qui est ignoré pour les fins de l’imposition dans une année d’imposition. Ces LLC sont créées au niveau de l’état en tant qu’entités distinctes, mais pour les taxes d’état et fédérales, l’entreprise est ignorée et le propriétaire est responsable des taxes. Les taxes sur les SARL unipersonnelles (SMLLC) sont similaires à ce qu’un propriétaire unique verrait puisque le revenu d’entreprise est déclaré dans la déclaration de revenu personnel du propriétaire.,
Il est intéressant de noter que dans les États dotés de lois sur la propriété communautaire où un conjoint est également répertorié comme copropriétaire d’une LLC, il peut toujours être considéré comme une entité ignorée au lieu d’un partenariat. De plus, les sociétés à Responsabilité Limitée peuvent être considérées comme une entité étrangère non reconnue, si le propriétaire était une société étrangère et serait imposé sur la déclaration de l’entité étrangère.
Il y a des avantages et des inconvénients à posséder une entité ignorée. Les avantages comprennent la fiscalité directe, la déclaration de revenus facile et la protection contre la responsabilité limitée., Les inconvénients comprennent avoir plus de difficulté à obtenir des investisseurs ainsi que de payer éventuellement des impôts sur le travail indépendant en plus d’autres impôts sur les entreprises. Une entité négligée qui emploie d’autres personnes peut également être tenue d’utiliser le SSN personnel du propriétaire comme numéro D’identification de l’employeur (EIN) pour les impôts sur l’emploi. Cela peut être fait avec le formulaire W-9 demande de numéro d’Identification du contribuable et de Certification soumis à l’IRS.,
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