Molte aziende non sono consapevoli del fatto che le normative fiscali in ogni stato possono obbligarle a riscuotere e pagare le vendite& utilizzare l’imposta anche quando non hanno una presenza fisica lì. Determinazione delle imposte sulle vendite nexus è una proposta difficile, e ci sono molte parti in movimento per monitorare. In questo articolo, TaxConnex condivide come imposta sulle vendite nexus è determinato e offre suggerimenti per aiutare le aziende a soddisfare i loro obblighi ai sensi della legge.
Che cosa è l’imposta sulle vendite Nexus?,
Nexus è la connessione che un’azienda ha con uno stato o una giurisdizione fiscale. Se non vi è alcun collegamento tra la giurisdizione e la società, l’azienda non è tenuta a rispettare le norme fiscali sulle vendite della giurisdizione.
Presenza fisica era in precedenza l’unica considerazione per quanto riguarda l’imposta sulle vendite nexus è interessato. Una presenza fisica può essere creata da un ufficio o da un magazzino, ma anche da dipendenti, che viaggiano per riunioni o conferenze o addirittura impiegano appaltatori terzi in uno stato., Storicamente, Amazon ha condotto attività esclusivamente dal suo stato natale di Washington. Inizialmente, Washington era l’unico stato in cui Amazon era tenuto a riscuotere e rimettere l’imposta sulle vendite. Come il business è cresciuto e sviluppato, centri di distribuzione regionali sono stati aperti nella maggior parte degli stati. La presenza fisica a livello nazionale di Amazon oggi significa che sono responsabili della raccolta e della remissione delle imposte sulle vendite in ogni stato.
Lo standard di presenza fisica è stato confermato dalla Corte Suprema degli Stati Uniti in due diverse occasioni. Prima nel 1967 nel caso nazionale Bellas Hess e di nuovo nel 1992 con il caso Quill.,
Tipi speciali di presenza fisica per determinare Nexus
Andando avanti dal 1992 ai primi anni 2000, gli stati hanno iniziato a vedere un calo delle loro collezioni di imposte sulle vendite a seguito di modelli di acquisto che si spostano su Internet. Di conseguenza, gli stati hanno iniziato ad allungare i confini per quanto riguarda ciò che definisce una presenza fisica.
Alcuni stati hanno emanato i propri requisiti nexus basati su modi aggiornati di fare affari., Click-through nexus è stato introdotto ed è stato istituito in risposta alle imprese in stato di riferimento i clienti a siti web di imprese fuori dello stato per l’acquisto di articoli in cambio di una commissione. È interessante notare che il nexus click-through è stato introdotto per la prima volta a New York in risposta alla vendita di Amazon nello stato e alla non riscossione dell’imposta sulle vendite. Stati con un click-through leggi nexus includono Arkansas, California, Kansas, Louisiana, Minnesota, Pennsylvania, e Rhode Island.
Nel 2017, il Massachusetts ha emanato una regola speciale sull’imposta sulle vendite chiamata Cookie Nexus., Il ” cookie nexus “ha richiesto alle aziende che vendono oltre goods 500,000 di beni o servizi e conducono transazioni separate 100 per raccogliere e rimettere l’imposta sulle vendite del Massachusetts se la società ha inserito un” cookie” di tracciamento Internet sui computer del cliente.
Gli stati introducono la presenza economica
Negli ultimi anni, gli stati hanno iniziato a imporre normative fiscali sulle vendite alle imprese in base a criteri aggiuntivi. Il caso della Corte Suprema 2018 South Dakota v. Wayfair è considerato un contenzioso innovativo relativo all’imposta sulle vendite nexus., Ha stabilito gli standard economici nexus oltre alla presenza fisica.
Lo stato del South Dakota credeva di avere diritto alle entrate fiscali sulle vendite da Wayfair (e da altre attività Internet), un’azienda di arredamento domiciliata nel Massachusetts. Nel complesso, il South Dakota ha stimato che ha perso fino a 4 48 a million 58 milioni all’anno in imposta sulle vendite perché le imprese statali che mancavano di una presenza fisica nel South Dakota non erano obbligate a riscuotere e rimettere l’imposta sulle vendite., In risposta, il legislatore statale ha promulgato una legge affermando che i rivenditori situati in altre giurisdizioni, anche se non hanno alcuna presenza fisica nello stato, devono raccogliere e rimettere South Dakota imposta sulle vendite se le loro vendite soddisfano determinati criteri minimi. La legislazione del Dakota del Sud definisce questi criteri minimi come superiori a $100.000 nelle vendite o più di 200 singole transazioni nell’anno solare precedente o corrente.
Una volta che questa decisione è stata confermata dalla Corte Suprema degli Stati Uniti, altri stati hanno emanato leggi economiche nesso proprie., Molti stati vanno dai requirements 100.000 o 200 requisiti di transazioni, ma le regole possono variare a seconda dello stato, il che rende abbastanza difficile da gestire.
Quali obblighi ha una società per quanto riguarda l’imposta sulle vendite Nexus?
Una volta che una società ha stabilito nexus in uno stato, è responsabile della riscossione delle imposte sulle vendite e sull’uso in quel determinato stato. Deve calcolare e addebitare l’imposta sulle vendite a tutti i clienti applicabili in quello stato, indipendentemente da come il prodotto è stato venduto o spedito. Una volta che ti sei registrato nei tuoi stati richiesti, devi archiviare e rimettere l’imposta sulle vendite raccolta.,
Oltre ai vari ritorni statali e locali e al diverso livello di dettaglio richiesto per ogni ritorno, ci sono altri fattori da considerare quando si imposta un processo per diventare conforme all’interno della propria azienda.
Mantenere un calendario fiscale. È fondamentale mantenere un calendario fiscale accurato che rifletta dove un’azienda è registrata ai fini dell’imposta sulle vendite, la frequenza di deposito di ogni reso, le credenziali di accesso e-file e altre informazioni specifiche dello stato. Sfortunatamente, il calendario fiscale non è un compito unico e fatto., Le cose stanno cambiando regolarmente e devono essere aggiornate nel tempo, le frequenze di archiviazione potrebbero cambiare o potrebbe essere necessario registrarsi in nuove giurisdizioni. Anche se esternalizzi la preparazione e il deposito del reso, a seconda del fornitore, è spesso responsabilità dell’azienda mantenere aggiornato questo calendario.
Prepararsi per l’archiviazione. Un processo di conformità alle imposte sulle vendite dovrebbe includere la possibilità di preparare e archiviare sia i resi online che i resi cartacei. Gli Stati e le giurisdizioni locali spesso richiedono modi diversi per presentare e inviare il pagamento., Alcune aziende possono lottare con le scadenze interne per avere controlli o pagamenti autorizzati in modo tempestivo. Sfortunatamente, le giurisdizioni non adegueranno le loro date di scadenza in base a limitazioni interne.
Gestire gli avvisi. Giurisdizioni godere l’invio di avvisi. Ma le giurisdizioni non sempre pubblicano avvisi allo stesso modo. Alcuni sono spediti, e alcuni potrebbero essere aggiunti al sito di e-file di un contribuente, e un avviso non è qualcosa che si vuole perdere. Alcuni di questi avvisi possono essere informativi ma ancora critici., Ad esempio, una giurisdizione può inviare un avviso di un cambiamento nella frequenza di deposito da trimestrale a mensile. Mancando questa modifica e saltando due ritorni mensili si tradurrà in una penalità.
Conclusione
Il panorama delle imposte sulle vendite e sull’uso è pieno di insidie inaspettate. La maggior parte delle aziende vogliono fare la cosa giusta, ma spesso non sanno come o da dove cominciare.
TaxConnex aiuta le aziende che vendono in più stati a comprendere i loro requisiti nexus e a stabilire un processo di conformità alle imposte sulle vendite. Quando si lavora con TaxConnex, l’imposta sulle vendite è tutto su di noi., Contattaci per domande sull’imposta sulle vendite nexus o per iniziare il tuo viaggio verso la conformità all’imposta sulle vendite.
