Una delle vostre responsabilità più importanti per il libro paga è quello di assicurarsi che le tasse federali sui salari sono depositati in base ai requisiti IRS.
Il processo del libro paga include:
- Calcolo e preparazione delle buste paga
- Contabilizzazione degli importi trattenuti da queste buste paga
- Effettuare depositi di imposte trattenute dalle buste paga
- Rendicontazione delle imposte trattenute e dei depositi effettuati.,
Questo articolo fornisce le basi della parte di deposito di questo processo.
Differimento delle imposte sui salari durante l’emergenza coronavirus
La legge CARES 2020 consente ai datori di lavoro di differire il deposito e il pagamento della quota del datore di lavoro delle tasse di sicurezza sociale. Le tasse di sicurezza sociale sono la parte di sicurezza sociale delle tasse FICA che sono state trattenute dalla retribuzione dei dipendenti e pagabili dal datore di lavoro.,
Il differimento è per tutti i datori di lavoro, compresi quelli che fanno domanda per i crediti d’imposta sulle ferie retribuite legati al coronavirus e il credito di ritenzione dei dipendenti (ERC). Se si dispone di un programma di protezione stipendio (PPP) prestito, potrebbe non essere in grado di prendere questo deterrente, a seconda se il prestito è perdonato.
Il periodo di differimento dell’imposta sui salari ai sensi della legge CARES va dal 27 maggio 2020 al 31 dicembre 2020. È stato richiesto di depositare almeno il 50% dell’importo differito entro il 31 dicembre 2020, con il saldo residuo depositato entro il 31 dicembre 2021., Utilizzerai il modulo IRS 941, il rapporto trimestrale del datore di lavoro, per riflettere la tua responsabilità fiscale totale sui salari per il resto del 2020.
Per ottenere una stima dell’importo che è possibile rinviare, moltiplicare il totale dei salari di sicurezza sociale per tutti i dipendenti del 6,2%, la parte del datore di lavoro della parte di sicurezza sociale delle tasse FICA.
I lavoratori autonomi possono differire il 50% della quota di imposta sulla previdenza sociale dell’imposta sul lavoro autonomo durante lo stesso periodo. L’importo differito non viene utilizzato per calcolare eventuali imposte stimate dovute.,
Credito di ritenzione dei dipendenti
Oltre ai rinvii nel 2020, alcuni datori di lavoro hanno anche diritto a ricevere un ERC. Questo credito è stato introdotto dal CARES Act, ma è stato esteso dal Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act firmato in legge nel dicembre 2020. Il CER è disponibile fino al 30 giugno 2021. Nel 2021, i datori di lavoro idonei possono ricevere un credito d’imposta rimborsabile per la loro parte delle tasse di sicurezza sociale fino al 70% dei salari di un dipendente.,
I datori di lavoro possono quindi ridurre i loro depositi fiscali sul lavoro per il primo e il secondo trimestre del 2021. I datori di lavoro con una media di non più di 500 dipendenti a tempo pieno possono utilizzare il modulo 7200 per richiedere il pagamento anticipato del credito dopo aver ridotto i loro pagamenti.
Quali sono le imposte sui salari?
Per prima cosa, definiamo cosa si intende per “imposte sui salari.”Sono le tasse che devi pagare sul tuo libro paga (gli importi che paghi ai dipendenti per il lavoro che hanno svolto)., Questi includono:
- le imposte sul reddito Federali si trattenute a dipendenti stipendi
- tasse di FICA (Sicurezza Sociale/Medicare tasse) si trattenute a dipendenti e l’importo corrispondente è impostato a parte che il libro paga per essere pagato dall’azienda
- Federale, le tasse di disoccupazione, in base al totale lordo costo del personale (i dipendenti non pagare questa tassa, ma si basa sulla dipendente paga)
L’IRS utilizza il termine “tasse di occupazione”, a significare imposte sul reddito federali, tasse di FICA, FUTA e tasse, invece che il termine più generale ‘”le imposte sui salari.,”Esso comprende anche le tasse di lavoro autonomo in questo termine.
Come l’IRS determina le date di deposito delle imposte sui salari
Ci sono diversi passaggi per trovare le date di deposito dei salari corrette per la tua attività:
Innanzitutto, trova il periodo di lookback. Il programma di deposito del libro paga si utilizza dipende in gran parte la quantità di imposte sui salari si deve, in base al passato. L’IRS determina il programma di deposito delle imposte sui salari per i datori di lavoro in base alla loro totale lordo Social Security/Medicare responsabilità per il periodo di 12 mesi che termina il più recente 30 giugno., Questo periodo di tempo è chiamato un periodo di lookback.
Il periodo di lookback per presentare i depositi fiscali per l’occupazione nel 2020 sarebbe il periodo di 12 mesi che termina il 30 giugno di 2019.
Quindi trova l’importo dell’imposta totale dovuta. Il modo migliore per trovare gli importi per le tasse sui salari pagate durante il periodo di lookback è quello di guardare il modulo 941 (il salario trimestrale e la dichiarazione dei redditi) per ogni trimestre. Vai alla riga 12 (Totale imposte dopo rettifiche e crediti.). Il tuo programma di deposito non è determinato dalla frequenza con cui paghi i dipendenti o fai depositi.,
Se hai segnalato taxes 50.000 o meno di tasse per il periodo di lookback, sei un depositante programma mensile. Se hai segnalato più di $50.000, sei un depositante programma semisettimanale.
Se sei un nuovo datore di lavoro e non hai avuto dipendenti durante il periodo di lookback, sei un depositante mensile.
Payroll Tax Deposito Date di scadenza
I depositi mensili devono essere effettuati entro il 15 ° giorno del mese successivo al mese in cui hai pagato i dipendenti. Ad esempio, se hai pagato dipendenti a luglio, devi effettuare un deposito entro e non oltre il 15 agosto.,
I depositi semisettimanali vengono effettuati secondo il seguente programma:
- Tasse di deposito sui libri paga pagate sabato, domenica, lunedì o martedì entro il venerdì successivo.
- Tasse di deposito dai libri paga pagati il mercoledì, giovedì o venerdì entro il mercoledì successivo.
Depositi del giorno successivo. Se l’obbligo di imposta sui salari è di $100.000 o più, è necessario depositare il giorno successivo e si deve continuare a fare depositi il giorno successivo per il resto di quell’anno e l’anno successivo.,
Non vi è alcuna penalità per gli errori di deposito se non superano $100 o 2% dell’importo delle tasse di lavoro richiesto per essere depositato. È necessario compensare il saldo di un giorno di trucco predefinito per evitare ulteriori sanzioni.
Come effettuare depositi fiscali federali sui salari
Puoi pagare con il modulo 941 se il tuo debito fiscale totale per il trimestre è inferiore a $2,500. In tutte le altre situazioni, è necessario depositare elettronicamente utilizzando il sistema online IRS EFTPS.
Pronto per un servizio paghe o un software Payroll?,
Se tutto questo lavoro sembra travolgente, si potrebbe prendere in considerazione sia un servizio di libro paga o software di libro paga.
Payroll software può aiutare con tutti i dettagli e può fare i depositi per voi, collegandosi con il tuo conto payroll. Assicurarsi che il software può ricordare quando i pagamenti sono dovuti.
Un servizio payroll è una società esterna che assume tutte le funzioni del libro paga, tra cui l’invio di rapporti e pagamenti quando sono dovuti, sia per le imposte sui salari federali e statali.,
Avere un software payroll o un servizio payroll non ti dà un passaggio sulla conoscenza delle tue responsabilità come datore di lavoro. È ancora necessario essere consapevoli di quali rapporti e pagamenti sono dovuti e quando.
