Schedule E è un modulo per la segnalazione di reddito supplementare per l’IRS. Viene utilizzato in combinazione con il modulo 1040 e archiviato con le tasse ogni anno ogni volta che si dispone di determinati tipi di reddito.
Ogni volta che si dispone di reddito da fonti non occupazionali come una società S, proprietà in affitto, o distribuzioni da un trust, è necessario file Schedule E. Ulteriori informazioni su quando questo modulo è richiesto e come file.
Che cos’è il programma E?,
Alcune entità aziendali, come le società S, trasmettono i loro profitti e perdite ai proprietari o agli azionisti dell’azienda. Questi individui devono quindi segnalare tali profitti o perdite sul proprio modulo IRS personale 1040 e pianificare E.
An S corp non paga alcuna imposta sul reddito propria, anche se è necessario presentare il modulo 1120S se ha più di un proprietario o azionista. Il modulo 1120S riporta i profitti che vengono passati a ciascun singolo azionista., Un S corp deve anche emettere un programma K-1 a ciascuno dei suoi azionisti, riportando la quota di ogni individuo di reddito d’impresa, perdite, crediti, e deduzioni.
Tecnicamente, il programma E è per “reddito e perdita supplementari”, e questo comprende più di un semplice reddito pass-through da partnership e S corps. Questo può includere redditi da locazione e royalties, così come il reddito da trust, proprietà, e immobiliare mutuo investimento condotti (REMICs).,
Chi Utilizza Pianificazione E?
La maggior parte dei contribuenti con reddito da una partnership, S corporation, immobili in affitto, royalties, proprietà, trust o investimenti ipotecari speciali chiamati REMICs devono presentare Schedule E con il loro modulo 1040. Si ottiene confusione, però, come alcuni tipi di reddito appartengono a programmi diversi a seconda delle piccole distinzioni. Diamo un’occhiata ad alcuni esempi.,
Reddito o perdita d’impresa
Il reddito d’impresa netto ordinario o la perdita da società di persone e società di persone è generalmente riportato nel programma E. Altre fonti di reddito sono riportate nei propri programmi, quindi inserite nella riga appropriata della dichiarazione dei redditi 1040.
Ad esempio, gli interessi e i dividendi trasferiti da una società S a un azionista sono riportati nello Schema B. Le plusvalenze sono riportate nello Schema D., Il tuo programma software fiscale prenderà le informazioni sulla schermata di input K-1 e segnalerà gli importi delle entrate e delle spese nel posto giusto.
Schedule E Reddito da locazione
I redditi da locazione o le perdite sono riportati nell’orario E, a condizione che non si gestiscano le proprietà in affitto come attività commerciale. In altre parole, non gestisci attivamente diverse proprietà come sostentamento o anche una parte del tuo sostentamento. e non fornisci una varietà di servizi ai tuoi inquilini.,
Completare la parte del reddito da locazione del Programma E potrebbe essere appropriato se stai affittando una singola proprietà che hai acquistato come investimento a lungo termine.
L’IRS molto probabilmente ti considererebbe un lavoratore autonomo se sei attivamente coinvolto con i tuoi affitti. Si sarebbe quindi file Schedule C piuttosto che Schedule E, e si sarebbe soggetto alla tassa di lavoro autonomo in aggiunta all’imposta sul reddito.,
Schedule E per le Royalties
Come il reddito da locazione, Schedule E è appropriato solo per la segnalazione delle royalties se non sei un lavoratore autonomo. Autori, cantautori e altri che potrebbero essere tenuti a detenere diritti d’autore sono generalmente lavoratori autonomi secondo gli standard IRS. Avrebbero file Schedule C, non Schedule E, per le royalties ricevute.
La distinzione è se detieni personalmente il copyright e se la pubblicazione è un’attività in corso per te, non un affare isolato e fatto., Se è così, l’IRS prende la posizione che si è creato il bene con l’intenzione che sarebbe guadagnare reddito, quindi sei lavoratori autonomi e soggetti alla tassa di lavoro autonomo.
Perdite Schedule E
La buona notizia è che è possibile detrarre i costi di fare affari sul programma C, mentre perdite Schedule E sono limitati alla quantità per la quale l’IRS ritiene che si erano “a rischio.,”Ad esempio, la tua partnership potrebbe aver perso $10.000 nel corso dell’anno, ma non sei a rischio e non è una perdita di pianificazione E se non sei responsabile del rimborso dell’intero $10.000. Se hai investito che yourself 10.000 te stesso, tuttavia, che rappresenta un rischio personale e molto probabilmente potrebbe essere segnalato su Schedule E.
Dove trovare un Schedule E
Se si sta facendo le proprie tasse e deposito per posta, è possibile stampare una copia di Schedule E dal sito IRS e compilarlo per file con il vostro 1040., In caso contrario, il tuo commercialista fiscale può fornire una copia o un software come TurboTax lo includerà automaticamente nel tuo reso, se applicabile.
Come compilare e leggere il programma E
Il programma E è di sole due pagine e le istruzioni per compilarlo sono abbastanza semplici.
- La parte I del modulo è riservata ai redditi da locazione e royalty e alle perdite.
- Le informazioni riguardanti il reddito pass-through o le perdite riportate nell’orario K-1 sono inserite nella Parte II.
- Le distribuzioni o le perdite immobiliari e fiduciarie vanno nella Parte III.,
- Parte IV riporta entrate o perdite da REMICs.
Una volta completato il programma E, seguire le istruzioni per le informazioni necessarie per trasferire al modulo 1040.
È necessario utilizzare solo la parte del modulo applicabile al tipo di reddito o perdite che si sta segnalando—è possibile ignorare gli altri.
Può programmare E essere E-archiviato?
È possibile e-file schedule E con il vostro 1040 tramite software fiscale o un servizio di tax-preparazione. Ci sono opzioni gratuite ea pagamento disponibili.,
Dove spedire Schedule E
L’IRS ha uffici in tutti gli Stati Uniti e il tuo centro di elaborazione fiscale dipenderà dal tuo stato. Vedere il sito web IRS per dove spedire il vostro programma E, insieme con il resto del vostro ritorno e qualsiasi importo dovuto.
Come archiviare Schedule E
Puoi archiviare Schedule E online o per posta con il resto del tuo 1040. Ricordarsi di presentare entro la scadenza fiscale, che è normalmente aprile 15-o il giorno lavorativo successivo se cade in un fine settimana o in vacanza., È possibile richiedere una proroga del termine per presentare, ma questo non rimuove l’obbligo di pagare le tasse entro la data di scadenza.
Gli azionisti possono richiedere un’estensione per archiviare
La prima cosa che qualsiasi azionista di S corporation dovrebbe fare è richiedere un’estensione automatica del tempo per presentare la dichiarazione dei redditi. La scadenza per il modulo 1120 di una società è il 15 marzo. Poche società S possono effettivamente rispettare questa scadenza e la maggior parte prenderà estensioni proprie., Le società S possono presentare il modulo 7004 per richiedere un’estensione automatica di sei mesi fino al 15 settembre per presentare i loro resi 1120S.
Le società non emetteranno il Programma K-1 fino a quando i loro moduli 1120 non saranno completati, quindi gli azionisti di solito devono aspettare di presentare i propri ritorni fino al termine del ritorno aziendale. Gli azionisti dovrebbero richiedere anche un’estensione automatica, rendendo le loro dichiarazioni dei redditi personali dovute il 15 ottobre piuttosto che il 15 aprile.,
La scadenza fiscale per gli individui, compresi gli azionisti di S corporation, viene automaticamente prorogata dal 15 aprile 2020 al 15 luglio 2020, secondo i termini della legge sugli aiuti, i soccorsi e gli stimoli economici (CARES) del coronavirus. La legge CARES estende anche la scadenza per le società S a fie Form 1120S, tuttavia, quindi i singoli contribuenti potrebbero ancora richiedere un’ulteriore estensione del tempo di archiviazione.
Una nota sull’orario K-1
Non tutti gli Orari K-1 sono uguali. Non tutti riflettono solo le informazioni sull’imposta sulle società., Potresti anche ricevere un programma K-1 se sei un partner in un’azienda o se sei il beneficiario di una proprietà o di un trust che ti ha trasferito la responsabilità fiscale per i suoi guadagni.
Tutti questi programmi K-1 riportano informazioni simili, ma sono leggermente diversi. Se ricevi più programmi K-1 o ti aspetti di farlo, probabilmente è meglio portarli da un professionista fiscale in modo da poter essere sicuri di segnalare tutte le informazioni correttamente sul tuo 1040.,
Key Takeaways
- Schedule E è un modulo che i contribuenti dovrebbero utilizzare per segnalare redditi da non lavoro provenienti da varie fonti, tra cui S società, partnership, trust e immobili in affitto.
- Il modulo è pensato per essere archiviato con IRS modulo 1040 quando si file la dichiarazione dei redditi annuale.
- In alcuni casi, alcuni degli stessi tipi di reddito dovrebbero essere segnalati su altre forme. I contribuenti dovrebbero consultare un professionista fiscale se non sono sicuri se hanno bisogno di compilare Schedule E.,
