uno de los errores más comunes que cometen las empresas es no tener el estado correcto para un trabajador. Las opciones son un empleado o contratista independiente.
un contratista independiente (IC) es alguien que está en un oficio o profesión independiente que ofrece servicios al público en general. Se considera que un CI es capaz de controlar su propio trabajo, no el empleador. Por el contrario, el trabajo de un empleado es controlado y dirigido por el empleador.,
muchas empresas clasifican a los trabajadores como contratistas independientes porque es más barato que contratar empleados., Estos negocios evitan:
- retener los impuestos del Seguro Social y Medicare, y pagar una parte de esos impuestos
- pagar primas por el seguro de desempleo y la compensación de trabajadores
- adherirse al salario mínimo, las horas extras y otras leyes salariales
- estar sujeto a las leyes de empleo como OSHA, ADA e igualdad de grandes costos, incluyendo el pago a los trabajadores de las cantidades adeudadas por los impuestos FICA (seguro social y Medicare), y fuertes multas y sanciones.,
IRS vs Dept. de clasificación laboral
El IRS separa y clasifica a los trabajadores como contratistas independientes o empleados para fines de impuestos sobre el empleo. Como se señaló anteriormente, los contratistas independientes no están sujetos a estos impuestos y las empresas no tienen que contribuir a estos impuestos.
el Departamento de trabajo utiliza un sistema de clasificación diferente para determinar el estado de los trabajadores a los efectos de las leyes de salarios y horas, incluidos los salarios mínimos, las horas extras y las leyes de trabajo infantil. Los contratistas independientes no están sujetos a estas leyes.,
debido a que el IRS y el DOL y los estados tienen diferentes reglas de clasificación de trabajadores, un trabajador puede ser clasificado como contratista independiente bajo una regla y ser clasificado como empleado bajo otra.
¿Cómo funciona el IRS Determinar la Condición de Trabajador?
El IRS utiliza los principios del derecho común para determinar si un trabajador es un contratista independiente o un empleado. Esta revisión del IRS se refiere a los impuestos federales sobre el empleo: impuestos federales sobre la renta, impuestos FICA para el Seguro Social y Medicare, e impuestos federales de desempleo.,
en el pasado, se utilizó una» prueba de 20 factores » para evaluar a los trabajadores para determinar si eran contratistas independientes o empleados. Estos factores se han comprimido en tres categorías generales para la revisión del IRS de la situación específica:
- Control del comportamiento,
- Control Financiero, y
- Relación de las partes.
al observar los factores a continuación, debe tener en cuenta que el IRS no observa específicamente ningún factor, pero un factor puede ser suficiente para que el IRS determine que un trabajador es un empleado., No hay un «número mágico» de factores que determine el estado.
El IRS se supone que un trabajador es un empleado a menos que se demuestre lo contrario. Por lo tanto, la carga de la prueba recae en el empleador para demostrar que ha clasificado correctamente a un trabajador.
factores para determinar el estado del trabajador
El IRS ya no utiliza esta prueba específica de 20 preguntas para determinar el estado del trabajador, pero podría ayudarlo a comprender los detalles de lo que se está evaluando.
- instrucción o dirección real del trabajador., Un trabajador que está obligado a cumplir con las instrucciones sobre cuándo, dónde y cómo trabajar es normalmente un empleado. Las instrucciones pueden ser en forma de manuales o procedimientos escritos que muestran cómo se debe lograr el resultado deseado.
- Formación. Formación de un trabajador por un empleado experimentado working…by la correspondencia, por la asistencia requerida a las reuniones y por otros métodos es un factor que indica el control del empleador sobre el método particular de desempeño.
- Integración de servicios., la integración de los servicios de la persona en las operaciones comerciales generalmente muestra que está sujeta a dirección y control.
- Carácter Personal de los Servicios. Si los servicios deben ser prestados personalmente, indica un interés en los métodos, así como los resultados. La falta de control puede indicarse cuando la persona tiene derecho a contratar a un sustituto con el permiso o el conocimiento del empleador.
- trabajadores similares. La contratación, supervisión y pagos a asistentes en el mismo trabajo que el trabajador generalmente muestran el control del empleador sobre el trabajo.
- relación continua., La existencia de una relación continua entre una persona y la persona para la que presta servicios tiende a indicar una relación empleador-empleado.
- Horas de trabajo. El establecimiento por el empleador de un horario fijo de trabajo impide que el trabajador domine su propio tiempo, derecho que corresponde al contratista independiente.
- Trabajo a tiempo Completo. El trabajo a tiempo completo requerido para la empresa indica el control del empleador, ya que restringe al trabajador de hacer otro trabajo remunerado.
- Trabajar en las instalaciones., Si se requiere que el trabajador realice el trabajo en las instalaciones del empleador, se implica el control del empleador, especialmente cuando el trabajo es de tal naturaleza que podría realizarse en otro lugar.
- Orden de actuación. Si el orden de prestación de los servicios es o puede ser fijado por el empleador, se podrá indicar el control por parte del empleador.
- Submitting Reports. La presentación periódica de informes orales o escritos indica control, ya que el trabajador debe dar cuenta de sus actos.
- Forma de pago., Si la forma de pago es por hora, semana o mes, es probable que exista una relación empleador-empleado; mientras que, el pago por comisión o trabajo es habitual cuando el trabajador es un contratista independiente.
- pago de gastos. El pago de los gastos comerciales del trabajador por parte del empleador indica el control del trabajador.
- Herramientas y Materiales. El suministro de herramientas, materiales, etc., por el empleador, indica el control sobre el trabajador.
- inversión., Una inversión significativa por parte del trabajador en instalaciones utilizadas en la prestación de servicios para otro tiende a mostrar un estatus independiente.
- resultados. La posibilidad de una ganancia o pérdida para el trabajador como resultado de los servicios prestados generalmente muestra la condición de contratista independiente.
- exclusividad de trabajo. El trabajo para varias personas al mismo tiempo indica a menudo la condición de contratista independiente porque el trabajador suele estar libre, en tales casos, del control de cualquiera de las empresas.
- disponible para el público en General., La disponibilidad de los servicios del trabajador para el público en general suele indicar la condición de contratista independiente.
- Derecho de alta. El derecho de despido es el de un empleador. Un contratista independiente, por otro lado, no puede ser «despedido» sin incurrir En responsabilidad si está produciendo un resultado que esté a la altura de las especificaciones de su contrato.
- Derecho a salir. El derecho a renunciar en cualquier momento sin incurrir En responsabilidad indica una relación empleador-empleado.
U. S., Pruebas de estado del departamento de trabajo
El Departamento de trabajo (DOL) tiene una nueva prueba para aclarar el estado del trabajador para determinar si la persona es un empleado incluido Bajo la Ley de Normas Laborales Justas., aclaración
- naturaleza y grado de control sobre el trabajo realizado
- oportunidad del trabajador para la ganancia o pérdida basada en Inicio y/o inversión
tres factores adicionales a utilizar si no hay acuerdo
- cantidad de habilidad requerida para el trabajo
- Grado de permanencia de la relación de trabajo
- si el trabajo es una parte integral de los productos o servicios comerciales
el DOL también señala que la existencia de un contrato o la recepción de un formulario 1099 no es tan relevante como las prácticas reales.,
Esta hoja informativa del DOL sobre clasificación errónea explica las situaciones en las que los trabajadores pueden ser clasificados erróneamente como contratistas independientes.
pruebas estatales para el estado de Contratista Independiente
cada Estado tiene su propia manera de evaluar el estado de los trabajadores para los salarios estatales, horas y requisitos de condiciones de trabajo. Varios estados – más todo el tiempo-ahora están usando lo que se llama una prueba ABC de tres factores., Esta prueba, en resumen, requiere que se cumplan los tres factores para que el trabajador sea considerado como contratista independiente:
- El trabajador no está bajo el control del empleador para la realización del trabajo.
- El trabajo no debe estar dentro del curso habitual de los negocios del empleador, y
- El trabajador debe estar «habitualmente contratado» en un comercio o negocio independiente que sea el mismo que el trabajo realizado para este empleador.
obtener una revisión por parte del IRS
¿se pregunta si sus trabajadores están clasificados correctamente?, Puede solicitar al IRS usando el formulario SS-8 para obtener una carta de determinación que le diga cómo ve a sus trabajadores , como empleados o contratistas independientes.
También puede solicitar al IRS si ha estado clasificando a los trabajadores como contratistas independientes. Esta solicitud de «alivio 530» le permite obtener alivio de responsabilidad o pago si ha estado clasificando a los trabajadores como contratistas independientes por error. Considera los factores que podrían estar a su favor como esfuerzos de buena fe para cumplir con la ley.,
