muchas empresas no son conscientes de que las regulaciones fiscales en cada estado pueden obligarlas a cobrar y pagar el impuesto sobre el uso de ventas & incluso cuando no tienen una presencia física allí. Determinar el nexo del impuesto sobre las ventas es una propuesta complicada, y hay muchas partes móviles que monitorear. En este artículo, TaxConnex comparte cómo se determina el nexo del impuesto sobre las ventas y ofrece sugerencias para ayudar a las empresas a cumplir con sus obligaciones bajo la ley.
¿Qué es Sales Tax Nexus?,
Nexus es la conexión que tiene una empresa con un estado o jurisdicción fiscal. Si no hay conexión entre la jurisdicción y la compañía, la empresa no está obligada a cumplir con las normas de impuestos sobre las ventas de la jurisdicción.
la presencia física era anteriormente la única consideración en lo que respecta al nexo del impuesto sobre las ventas. Una presencia física puede ser creada por una oficina o almacén, pero también por empleados, viajando para reuniones o conferencias, o incluso empleando contratistas de terceros en un estado., Históricamente, Amazon realizó negocios únicamente desde su estado natal de Washington. Inicialmente, Washington era el único estado donde Amazon estaba obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. A medida que el negocio creció y se desarrolló, se abrieron centros regionales de distribución en la mayoría de los Estados. La presencia física a nivel nacional de Amazon hoy en día significa que son responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en cada estado.
el estándar de presencia física ha sido confirmado por el Tribunal Supremo de los Estados Unidos en dos ocasiones distintas. Primero en 1967 en el caso nacional Bellas Hess y nuevamente en 1992 con el caso Quill.,
tipos especiales de presencia física para determinar el Nexo
avanzando desde 1992 hasta principios de la década de 2000, los estados comenzaron a ver una disminución en sus recaudaciones de impuestos sobre las ventas como resultado del cambio de patrones de compra a internet. Como resultado, los estados comenzaron a estirar los límites con respecto a lo que define una presencia física.
ciertos estados promulgaron sus propios requisitos de NEXO basados en formas actualizadas de hacer negocios., Click-through nexus se introdujo y se estableció en respuesta a las empresas en el estado que remiten a los clientes a los sitios web de las empresas de fuera del Estado para comprar artículos a cambio de una comisión. Curiosamente, click-through nexus se introdujo por primera vez en Nueva York en respuesta a la venta de Amazon en el estado y no la recaudación de impuestos sobre las ventas. Los estados con un click-through nexus leyes incluyen Arkansas, California, Kansas, Louisiana, Minnesota, Pennsylvania, y Rhode Island.
en 2017, Massachusetts promulgó una regla especial del impuesto sobre las ventas llamada cookie Nexus., El » cookie nexus «requería que las compañías que vendieran bienes o servicios por un valor de más de 5 500,000 y realizaran 100 transacciones separadas recaudaran y remitieran el impuesto a las ventas de Massachusetts si la compañía colocaba una» cookie » de seguimiento de Internet en las computadoras del cliente.
Los Estados introducen presencia económica
en los últimos años, los estados han comenzado a imponer regulaciones de impuestos sobre las ventas a las empresas basadas en criterios adicionales. El caso de la Corte Suprema de 2018 South Dakota V. Wayfair se considera un litigio innovador relacionado con el nexo del impuesto sobre las ventas., Estableció normas de NEXO económico además de la presencia física.
el estado de Dakota del Sur creía que tenía derecho a los ingresos por impuestos a las ventas de Wayfair (y otros negocios de internet), un negocio de decoración para el hogar domiciliado en Massachusetts. En general, Dakota del Sur estimó que perdió tanto como 4 48 a 5 58 millones anuales en impuestos sobre las ventas porque las empresas fuera del Estado que carecían de una presencia física en Dakota del Sur no estaban obligadas a cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas., En respuesta, la legislatura estatal promulgó una ley que establece que los minoristas ubicados en otras jurisdicciones, incluso si no tienen presencia física en el estado, deben recaudar y remitir el impuesto a las ventas de Dakota del Sur si sus ventas cumplen con ciertos criterios mínimos. La legislación de Dakota del Sur define estos criterios mínimos como más de 1 100,000 en ventas o más de 200 transacciones individuales en el año calendario anterior o actual.
Una vez confirmada esta decisión por el Tribunal Supremo de los Estados Unidos, otros estados promulgaron sus propias leyes de NEXO económico., Muchos estados se rigen por los requisitos de transacciones de 1 100,000 o 200, pero las reglas pueden variar según el estado, lo que hace que sea bastante difícil de administrar.
¿Qué obligaciones tiene una empresa con respecto al Nexo del Impuesto Sobre Las Ventas?
una vez que una empresa ha establecido nexus en un estado, es responsable de recaudar impuestos sobre las ventas y el uso en ese estado dado. Debe calcular y cobrar el impuesto sobre las ventas a todos los clientes aplicables en ese estado, independientemente de cómo se vendió o envió el producto. Una vez que se haya registrado en los Estados requeridos, debe presentar y remitir el impuesto sobre las ventas recaudado.,
además de varias devoluciones estatales y locales y el diverso nivel de detalle requerido en cada devolución, hay otros factores a considerar al configurar un proceso para cumplir con su negocio.
mantener un Calendario de impuestos. Es fundamental mantener un calendario de impuestos preciso que refleje dónde se registra un negocio para fines de impuestos sobre las ventas, la frecuencia de presentación de cada declaración, las credenciales de inicio de sesión de archivos electrónicos y otra información específica del estado. Desafortunadamente, el calendario de impuestos no es una tarea única y hecha., Las cosas están cambiando regularmente y deben actualizarse con el tiempo, sus frecuencias de presentación pueden cambiar o se le puede requerir que se registre en nuevas jurisdicciones. Incluso si subcontrata la preparación y presentación de la declaración, dependiendo del proveedor, a menudo es responsabilidad de la empresa mantener este calendario actualizado.
Prepare for filing. Un proceso de cumplimiento de impuestos sobre las ventas debe incluir la capacidad de preparar y presentar declaraciones en línea y declaraciones en papel. Los estados y las jurisdicciones locales a menudo requieren diferentes formas de presentar y enviar el pago., Algunas empresas pueden tener problemas con los plazos internos para tener cheques o pagos autorizados de manera oportuna. Desafortunadamente, las jurisdicciones no ajustarán sus fechas de vencimiento en función de las limitaciones internas.
manejar avisos. Las Jurisdicciones disfrutan enviando avisos. Pero las jurisdicciones no siempre publican avisos de la misma manera. Algunos se envían por correo, y algunos se pueden agregar al sitio de archivos electrónicos de un contribuyente, y un aviso no es algo que quiera perderse. Algunos de estos avisos pueden ser informativos pero aún críticos., Por ejemplo, una jurisdicción puede enviar una notificación de un cambio en la frecuencia de presentación de trimestral a mensual. Omitir este cambio y saltarse dos devoluciones mensuales dará lugar a una penalización.
conclusión
el panorama del impuesto sobre las ventas y el uso está lleno de trampas inesperadas. La mayoría de las empresas quieren hacer lo correcto, pero a menudo no saben cómo o por dónde empezar.
TaxConnex ayuda a las empresas que venden en varios estados a comprender sus requisitos de nexus y establecer un proceso de cumplimiento de impuestos sobre las ventas. Cuando trabaja con TaxConnex, el impuesto sobre las ventas depende de nosotros., Póngase en contacto con nosotros para preguntas sobre el nexo del impuesto sobre las ventas, o para comenzar su viaje a cumplir con el impuesto sobre las ventas.
