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los siguientes formularios de impuestos se usan típicamente cuando se vende un negocio:
- formulario 8594, Estado de adquisición de activos
- Formulario 4797, ventas de Propiedades Comerciales
- Anexo D, ganancias y pérdidas de Capital
- formulario 6252, Ingresos por ventas a plazos
formulario 8594
El formulario 8594 se usa para reportar la venta y compra grupo de activos que constituyen un negocio., En el formulario 8594, el precio total de venta de la empresa se asigna a las diversas clases de activos transferidos en la venta. El método residual se utiliza para asignar el precio de venta total entre las diversas clases de activos.
siete clases de activos:
en el formulario 8594 se indican siete clases de activos. Tanto el vendedor como el comprador deben presentar el formulario 8594 ante el IRS para informar :
- La base depreciable del comprador en los activos transferidos, y
- Cómo el vendedor determinó la ganancia o pérdida.,
los valores ingresados en la copia del vendedor y del comprador del formulario 8594 deben ser idénticos.
Formulario 4797
el Formulario 4797 se usa para determinar ganancias y pérdidas en la venta de propiedad comercial.
- Las pérdidas de la sección 1231 correspondientes a cada bien se consignan en la línea 2 de la Parte I.
- sección 1231 las ganancias por cada propiedad se consignan en la Parte III, línea 19.
- La Parte II se utiliza para informar de las pérdidas y ganancias ordinarias de ciertos artículos.
Si tiene más propiedades de las que el formulario puede acomodar, use formularios adicionales., Una vez que ingrese las pérdidas y ganancias en las partes apropiadas del Formulario 4797, siga las instrucciones impresas en el formulario para ver cómo reportar ganancias y pérdidas.
la lista D
la lista D se utiliza generalmente para informar las ganancias y pérdidas de capital a largo y corto plazo en la venta de valores (por ejemplo, acciones y bonos). Sin embargo, una ganancia neta sobre los activos de la sección 1231 del Formulario 4797 también se ingresa en el Anexo D como una ganancia de capital a largo plazo.
¿se usa el Formulario 8949 para reportar una ganancia de la sección 1231?
No.,
una ganancia de la sección 1231 se reporta en el Formulario 4797, ventas de Propiedad Comercial y en el Anexo D, ganancias y pérdidas de Capital. Obsérvese que, aunque los activos de la sección 1231 no se clasifican como bienes de capital (son bienes no de capital), una ganancia de la sección 1231 se presenta como una ganancia de capital a largo plazo en el cuadro D..
antecedentes:
el Formulario 8949, ventas y otras disposiciones de bienes de Capital es un formulario relativamente nuevo que fue introducido por el IRS en 2011. Antes de 2011, las ganancias y pérdidas de capital por enajenación de bienes de capital (es decir, acciones y bonos) se consignaban directamente en el cuadro D., Ahora, las ganancias y pérdidas en bienes de capital se reportan tanto en el Formulario 8949 como en el Anexo D. Los totales en el Formulario 8949 se llevan al Anexo D.
la propiedad de la sección 1231 incluye los bienes comerciales reales y depreciables mantenidos durante más de un año en el momento de la enajenación (es decir, maquinaria, equipo, muebles y accesorios). Los activos empresariales amortizables no se clasifican como activos de capital; son activos no de capital..,
A pesar del hecho de que los activos de la sección 1231 no son activos de capital, el tratamiento fiscal especial bajo la sección 1231 del IRC permite que una ganancia neta de la sección 1231 sobre la disposición de un activo de la sección 1231 se informe en el Anexo D como una ganancia de capital a largo plazo, y una pérdida neta de la sección 1231 se informe como una pérdida ordinaria en lugar de una pérdida de capital.,
esto significa que una ganancia neta de la sección 1231 recibe un tratamiento favorable de ganancias de capital, y una pérdida neta de la sección 1231 es completamente deducible como una pérdida ordinaria en el año en que se incurre, en lugar de estar sujeta al límite de deducción anual de 3 3,000 aplicable a las pérdidas de capital netas.
formulario 6252
Si recibe uno o más pagos de la venta de su negocio en el año siguiente al año de venta, es una venta a plazos y debe presentar el formulario 6252.,
tenga en cuenta que la depreciación recuperada de todos los bienes relacionados vendidos (incluida la deducción de gastos del primer año) debe declararse en el año de venta como ingreso ordinario, incluso si no recibe ningún pago hasta el año siguiente.
el Formulario 4797 se utiliza para calcular la recuperación de depreciación. Cualquier ganancia en exceso de los ingresos de recaptura en el formulario 6252 se reporta bajo el método de pago a plazos.,
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